Question

一般纳税人销项及进项均为增值税普通发票如何计算增值税

最近公司老板提出一个很难回答的问题：公司是一般纳税人，如果购进货物收到增值税普通发票，开出去的也是普通发票，该如何计算应交增值税，如果按规定，是不是开出去的发票全额按17%交税。
谢谢！其实老板这些都是懂的，他认为是税法的不妥，他认为增值税是针对增值部分征税，比如5000购进，5100卖出，即使没有专用票，我也只能就100交税，并且开出的也是普票，别人也没有能抵扣。所以我现在无法和他解释

Answer 1

呵呵，其实这问题一点都不难，只要你稍微有税法的基本知识
首先你是一般纳税人，开出去的票分普通发票和专用发票。
专用发票比较容易理解，就是价款和税金是分开的，一目了然。
而普通发票其实他的金额里面也包含了税金，只是没有分开而已，也就是说，你开出去的发票总金额里，已经包含税金了
例如：销售收到收入11700，你开专票的时候，就会将1700的税金和10000的收入在税票上显示出来，分开计算的
如果是增值税普通发票的话，那上面只有11700，但是你要知道，那是含税价，你的税金=11700/(1+17%)*0.17=1700
11700/(1+17%)是将你的金额换算成不含税金额，再乘以17%的税率，得到应交税金的

Answer 2

销项税按照收入的17%计算。进项税如果是普通发票，那么就不能价税分离了，全部计入成本。

取得普通发票：

借：库存商品--XX （价税合计金额）
贷：银行存款 --XX

取得专用发票：

借：库存商品--XXX
应交税费-应缴增值税--进项税额
贷：银行存款--XX

Answer 3

不论开出去的是普通发票还是增值税发票都要按17%计算应交增值税,但因你取得的购进货物发票是普通发票,是不能用来抵扣进项税的,所以按开出发票的实际金额交增值税.
按你的例子,如取得增值税专用发票:应交增值税=5100/1.17*0.17-5000/1.17*0.17.
如取得普通发票,应交增值税=5100/1.17*0.17,要多交增值税5000/1.17*0.17.
告诉他这是税法规定,不按照执行将被罚款.

Answer 4

是按照税额全额征收增值税。

购进货物取得增值税专用发票的话，发票上的税额可以抵扣增值税。

购进货物取得增值税普通发票的话，发票上的税额不能抵扣增值税，但是可以抵扣企业所得税。

也许你的老板也是有经过考虑的吧？也许他认为平时的费用总是拿不到发票，那就提高一点业务成本吧？个人猜测，我也学学！

Answer 5

老板的本意可能不在此吧
我理解 他是想少交税，直接叫他购进货物收专用发票，不然，不管你开什么发票，税是跑不了的