Question

小规模企业主营业务收入是登记含税的还是不含税的？

发一笔业务时应如何登记主营业务收入
我是这样做的不含税时，借：应收是16207.54，货：主营业务收入16207.54；
税金：借：主营业务成本972.46，货：应交税金927.46
结转时：主营业务收入16207.54 货：本年利润16207.54
但是下个月货款打到公司账户时是17180，跟我做会计分录时有差额，我应该如何做会计分录，

Answer 1

主营业务收入都是不含税的，这和一般纳税人和小规模纳税人没有关系，会计上核算主营业务收入都是不含税的。

企业所得税的收入为不含税价，销售收入直接进入利润，价税分离后的增值税不参与所得税计算，一般同一笔产品销售业务的增值税销售收入应与所得税收入一致。

平常会计意义的主营业务收入金额，是所有增值税发票的不含税金额相加，再加上不开票收入的不含税金额，主营业务收入包括所有增值税发票的不含税金额，也包括普通发票的不含税金额，还包括未开发票的不含税销售额。

扩展资料：

主营业务收入特点：

1、主营业务收入是企业在日常经营活动中产中的，而不是从偶然的交易或事项中产生的。

2、主营业务收入可能表现为企业资产的增加，如使银行存款、应收账款等增加，也可能表现为企业负债的减少，如以商品或劳务为抵偿债务或两者都有。

3、主营业务收入能导致企业所有者权益的增加，收入能够增加企业的资产或减少负债，或二者兼而有之，因此根据资产-负债=所有者权益的恒等式，企业取得收入一定能够使所有者权益增加，但是，收入扣除相关的成本费用后的净额，可能使所有者权益增加，也可能使所有者权益减少。

4、企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入，通过主营业务收入科目核算，根据主营业务的种类进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

参考资料来源：百度百科-纳税人

Answer 2

业务发生时，也就是开出发票时，根据发票金额，借：应收账款 17180元
贷：主营业务收入16207.54元
应交税金（增值税）927.46元
因为增值税是价外税，不在成本中体现。
下月收到货款时，借：银行存款 17180元
贷：应收账款 17180元
交纳税金时，借：应交税金（增值税）927.46元 银行存款 927.46元

Answer 3

收入是不含税的，应收帐款是含税的；
税金不能列成本，要列主营业务税金及附加。

Answer 4

发生业务时：借：应收账款 17180 贷：主营业务收入 16207.54 贷：应交税费 927.46
交税时：借：应交税费 927.6 贷：现金/银行存款 927.6
结转利润的时候正常做，收到款项时把应收款一冲就可以了。

Answer 5

这样不对吧？收入时候就要价税分离了才对的，应该是借：应收
贷：主收 15735.48 应交税金 472.06（税率不是3%吗？为什会6%？）
有差额就一直挂着应收咯！差额在贷方也不要紧的吧？我也学学！