Question

年初未分配利润为150万元，本年利润500万元，适用的企业所得税税率为25%。

假定不存在纳税调整因素 （2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （3）向投资者宣告分配利润表100万元。 要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录。 （1）编制结转2011年度12月损益的会计分录 （2）编制计提并结转公司所得税费用的分计分录 （3）编制结转净利润的会计分录。 （4）编制提取盈余公积的会计分录。 （5）编制宣告分配利润的会计分录。

Answer 1

1、借：本年利润 400 贷：利润分配-未分配利润 400
2、借：所得税 100
贷：应交税费-应交企业所得税 100
借：本年利润 100
贷：所得税 100
3、借：利润分配-提取法定盈余公积 40
利润分配-提取任意盈余公积 20
贷：盈余公积-法定盈余公积 40
盈余公积-任意公积 20
借：利润分配-未分配利润 60
贷：利润分配-提取法定盈余公积 40
利润分配-提取任意盈余公积 20
4、借：利润分配-未分配利润 100
贷：应付利润 100

这样年末未分配利润为390万元（150+500-100-60-100）.

追问

宣告分配利润

追答

对呀，宣告分配转付应付利润，待实际分配时再“借：应付利润 贷 现金（银行存款）”

Answer 2

1、结转2011年12月损益：
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
同时：
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出
2、计提所得税：
借：所得税100万
贷：应交税费——应交所得税100万
结转所得税：
借：本年利润100万
贷：所得税100万
3、结转未非配利润：
借：本年利润400万（500-100）
贷：利润分配——未分配利润400万
4、计提盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积40万（400*10%）
——提取任意盈余公积20万（400*5%）
贷：盈余公积——提取法定盈余公积40万
——提取任意盈余公积20万
5、宣告分配利润：
借：利润分配——利润分配100万
贷：应付利润100万