Question

今年4月已在大厅修改了上年12月报表,补交了税及纳滞金,那么在5月申报4月税时是否要增纳税检查调整销售额

下载企业信息后，主表36栏为负数

Answer 1

我没遇到过

上网搜了一下 你试试能不能帮到你

不行的话 请直接咨询专管员，免得再出错

关于一般纳税人的查补增值税税款，对于纳税人某月有查补税款的，管理员应提醒纳税人，在对应所属期申报表中应反应出查补税款。

如不正确填写，纳税人的期初、期末未缴查补税款（主表36、38行）将一直反应成负数。

具体分为三种情况：

一、查补少申报销售额，纳税人申报时应该填写：

1、附表一第6行【纳税检查调整】，填写：查补的销售额和查补销项税额；

2、主表的第1行【（一）按适用税率征税货物及劳务销售额】，填写：当期的销售额+查补的销售额；

3、主表的第4行【纳税检查调整的销售额】，填写：查补的销售额；

4、主表的第11行【销项税额】，填写：当期的销项税额+查补的销项税额；

5、主表的第16行【按适用税率计算的纳税检查应补缴税额】，填写：查补的销项税额。

二、查补纳税人多抵扣进项税额，应该填写：

1、附表二第19行【纳税检查调减进项税额】，填写：查补多抵扣的进项税额；

2、主表的第14行【进项税额转出】，填写：查补多抵扣的进项税额；

3、主表的第16行【按适用税率计算的纳税检查应补缴税额】，填写：查补多抵扣的进项税额。

三、查补按简易办法征收的纳税人，应该填写：

1、附表一第13行【纳税检查调整】，填写：查补的销售额和查补销项税额；

2、主表第5行【（二）按简易征收办法征税货物销售额】，填写：当期的销售额+查补的销售额；

3、主表第6行【其中：纳税检查调整的销售额】，填写：查补的销售额；

4、主表第21行【简易征收办法计算的应纳税额】，填写：当期的销项税额；

5、主表第22行【按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额】，填写：查补的销项税额。