Question

增值税的会计核算题

渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务：
（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫。
（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。设双方确认的实收资本为260 000元。
（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付。
（5）23日，购入铸铁一批，价款380 000元，专用发票注明税款64 600元。
（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。
（7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。
（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
（注：相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。

Answer 1

1、购进时： 借：原材料/材料采购/在途物资 180000
应交税金-应交增值税（进项税额） 30600
贷：银行存款 210600
2、退货时： 借：银行存款 245700
贷：原材料 210000
应交税金-应交增值税（进项税额） 35700
3、借： 原材料 256410
应交税金-应交增值税（进项税额） 43590
贷：实收资本 260000
资本公积 40000
4、 借：委托加工产品 18000 （可以根据企业实际科目设置，）
应交税金-应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款 21060
5、 借：原材料/材料采购/在途物资 280000
应交税金-应交增值税（进项税额） 64600
贷：银行存款 444600
6、 借：银行存款 11000
贷：其他业务收入 10000
应交税金-应交增值税（销项税额） 1000
7、 借：银行存款 3229200
贷：主营业务收入 2760000
应交税金-应交增值税（销项税额） 469200
8、 借：主营业务收入 198000
应交税金-应交增值税（销项税额） 33660
贷：银行存款 231660

Answer 2

南开的会计。你打字打的好辛苦呀！！！！