Question

一道关于增值税的题目

1销售产品，开具增值税专用发票的销售额为50万元，开具普通发票的金额为7.02万元 2本厂在建工程领用库存原材料成本价为3万元 3将自制产品无偿赠送给福利院，该批自制产品的市场销售额为20万元，成本价为15万元 这3个题目应交纳的增值税为多少？求过程

Answer 1

销项税=50*税率+7.02/（1+税率）*税率+20*税率
进项税=-3*税率
销项-进项就可以了

解释：1.开具普通发票是含税价，所以先要剔税再乘以税率是销项税
2.无偿捐赠视为销售，按照市场价计算缴纳销项税
3.本月无购进材料，在建工程领用原材料 如果是用于不动产 ，需要做进项税转出

追问

还是不太明白

追答

哪个不明白呀

Answer 2

问题一：印花税分多种情况，要具体问题具体分析：
1、取得购买土地使用权缴纳的印花税，应该资本化，可以在土地增值税清算中作为开发成本扣除。
2、销售商品房缴纳的印花税属于“与转让房地产有关的税金”，可以在土地增值税清算中扣除。【房地产开发企业已经计入管理费用，不再单独扣；非房地产企业，要单独扣。】
3、其他合同凭证缴纳的印花税，应该费用化，可以在土地增值税清算中作为开发费用扣除。【是按土地成本与开发成本之和的一定比例扣的，实示是已经扣了。】
法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 》（财税[1995]48号）文件规定：九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题《细则》中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
具体到你的题目，他是根据财税[1995]48号这个文件来的，第一题，是非房地产企业，所以印花税计算在相关税金里扣除；第二题，是房地产企业，所以印花税没有计算在相关税金里扣除；
问题二：做为考题，我的理解，如果没提附加税，就不用考虑，但实务中是要考虑的。
这样可以么？

Answer 3

50*0.17+7.02÷1.17*0.17-3*0.17+20*0.17=12.41