Question

求大神给我一道有关企业所得税的和增值税的题目和答案。

一道有关企业所得税的和增值税的题目和答案

Answer 1

11、2008购买节能节水设备100万元，符合从当期应纳税额中抵免。
期间费用无法分清的按照项目收入在应税项目和免税项目之间进行分配。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。
要求：按照年度申报表的填写规则计算应纳所得税额（小数点后面保留两位）
答：
1、会计利润=（10000+3500）-（4000+1000）-（200+50）-（2000+200+1200）+60-800-200=3910万元
2、纳税调增项目
（1）销售费用调增所得：100万元。
①广告费支出：
扣除限额=（10000+3500）×15%=2025>实际支出1600万元，不作调整。
②赞助支出100万元调增所得。
（2）管理费用调增所得59万元。
①业务招待费：
扣除限额:招待费支出×60%≤收入×0.5%
100×60%=60万元＜13500×0.5%=67.50
调增所得=100-60=40万元
②职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20＜实际支出25
调增所得=25-20=5万元
③工会经费扣除限额=800×2%=16万元＜实际拨缴30万元
调增所得=30-16=14万元
合计：40+5+14=59万元
（3）工资福利费调增所得238万元。
①工资调增所得=1000-800=200万元
福利费扣除限额=800×14%=112万元＜实际支出150万元
调增所得=150-112=38万元
（4）营业外支出调增所得50万元
公益性捐赠扣除限额=3910×12%=469.2＞实际支出100，不作调整。
非公益性捐赠支出50万元调增所得。
（5）资产减值损失200万元调增所得。
调增项目合计=100+59+238+50+200=647万元
3.纳税调减项目
（1）权益性投资收益调减所得50万元
（2）国债利息收入10万元调减所得-
（3）研究开发费加计扣除30×50%=15万元调减所得
（4）免税项目所得调减：
①免税项目应分摊的期间费用=（2000+200+1200-100-59）×3500／（3500+10000）=810.25万元
免税项目所得=3500-1000-50-810.25=1639.75
调减所得合计=50+10+15+1639.75=1714.75
4、弥补以前年度亏损150万元
5、应纳税所得额=3910+647-1714.75-150=2692.25
6.应纳所得税额=2692.25×25%=673.06
7.减免所得税额=673.06×50%=336.53
8、购置环保设备抵免所得税额=100×10%=10
7、实际应纳所得税额=673.06-336.53-10=326.53

增值税的题目
（1） 当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分期收款、预收货款等，计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义务发生的时间计算；委托代销时不得扣除代销手续费；销售折让可扣减销售额及销项税额；以旧换新销售方式，不得扣减收购旧货物价款；还本销售方式不得扣减还本支出；该厂提供原材料生产的货物不属于委托加工，应按照销售业务征税；自产货物无偿赠送他人及用于集体福利，均应视同销售征税；销售货物送货上门收取运费，该运费应征增值税。
当期销项税额=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400¸（1+17%）×17%+256000¸（1+17%）×17%+50000×17%+（10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351¸（1+17%）×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+20000×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元）
（4）当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）

追问

麻烦您了。。我是想要一道题里同时有问到 求增值税和企业所得税的题目 谢谢

追答

增值税是价外税，所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。
他们的课税对象，税目，税率等等都没有共同性。所以很难找到两者兼得的题。