Question

如果上月有留抵,本月的应交增值税该如何做会计分录?

Answer 1

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。

Answer 2

本月销项-进项-留底=本月应纳税额税 假如是100元

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）100
　　贷：应交税金—未交增值税100

　　次月15日前申报缴纳时
　　借：应交税金—未交增值税100
　　贷：银行存款100

Answer 3