Question

关于某企业发生下列交易性金融资产业务的分录怎么做？ 〔1〕2009年12月2日以存入证券公司的投

关于某企业发生下列交易性金融资产业务的分录怎么做？

〔1〕2009年12月2日以存入证券公司的投资款购入m公司股票4000股，作为交易性金融资产，购买价格为20000元，另付交易手续费及印花税100元。〔2〕2009年12月31日该股票每股收盘价6元，调整交易性金融资产账面价值。〔3〕2010年3月24日收到m公司按10：3的送股共1200股。〔4〕2010年3月31日将股票出售一半，收到款项16000元存入证券公司投资款账户内。〔5〕2010年6月30日，该股票每股收盘价8元，调整交易性金融资产账面价值。要求：根据以上经济业务编制会计分录。（希望能将分录中金额的计算过程写一下，谢谢）

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1 12月2日购入时
借：交易性金融资产——成本 20000
投资收益 100
贷：其他货币资金——存出投资款 20100
2 12月31日期末计价时
借：交易性金融资产——公允价值变动 4000（4000*6-20000）
贷：公允价值变动损益 4000
3对于股票股利应于除权日在备查账簿中登记，不需要作会计处理
4 3月31日
借：其他货币资金——存出投资款 16000
贷：交易性金融资产——成本 10000 （20000*1/2）
—公允价值变动 2000 （4000*1/2)
投资收益 4000
同时将公允价值变动损益结转到投资收益里
借：公允价值变动损益 2000
贷：投资收益 2000
5 2010年6月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动 8800
贷：公允价值变动损益 8800
我想知道第五步是怎么出来的？！

Answer 1

Answer 2

因为20x1年12月31日时，股票公允价值变动，收益增加4000，账面价值的增加4000，20x2出售一半，账面价值增加2000，计价，公允价值-账面价值=（4000+1200）/2-（2000*5+2000）=8800 所以公允价值变动8800

Answer 3

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
应答时间：2020-11-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 4

（4000+1200）/2*8–12000=8800 总共是5200股 你卖出了一半所以除以2

Answer 5

应该2600*(8-6)=5200