Question

请教一下：固定资产处置交增值税的账务处理？

我公司是一般纳税人，现处置一批固定资产。该固定资产是2008年12月购入，原价12924.已提折旧409.26元.按净值12514.74元开增值税普通发票，不含税金额12033.4，税额481.34（按4%开）。请问一下，应该怎么进行账务处理？
我们收对方的钱就是按净值12514.74元来收取的

Answer 1

销固定资产和累计折旧帐
借：固定资产清理12514.74
累计折旧409.26
贷：固定资产12924

根据你的开票数确定收入
借：其他应收款-A 12274.07【12033.4+（481.34/2）】
贷：固定资产清理 12274.07

计提税金
借：固定资产清理240.67（481.34/2）
贷:应交税金-应交增值税（销项税）240.67

税金减半征收 就是税率4%/2

结转净损失
借：营业外支出481.34
贷；固定资产清理481.34

收到钱
借：银行存款
贷：其他应收款-A

是应该根据收的钱来确定开票收入的 你门的开票数好像不对

Answer 2

按照收到的钱，开出的发票：不含税额为12033.4，税额是481.34元，做账的时候销项税直接入240.67元
借：其他应收款 12514.74
贷：固定资产清理 12274.07
应交税费--增值税（销项） 240.67（减半征收）
开发票时税率为4%，在电子申报时填在减半征收一栏中。税务所是按2%征收的

Answer 3

借：银行存款（如果是变卖的话） 收到的金额
累计折旧 409.26
贷：固定资产 12924
应缴税费--应缴增值税（销项税额） 481.34
营业外收入 （差额，若是借方差额就是营业外支出）

Answer 4

1、从2014年7月1日起，一般纳税人销售销售自己使用过的且在2009年1月1日以前购买的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。举个例子：某企业为增值税一般纳税人，2008年4月1日购进设备一台，自己使用7年后，于2005年4月1日将其出售，售价103万元（含税）。该公司此项业务应缴纳增值税额=103/1.03*2%=2万元
此外，增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，还有专门从事旧货买卖的企业，在销售旧货的时候也是采用这种方法计算应缴纳的增值税。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)
即计算应缴增值税按3%计算，实际交纳2%。
如出售固定资产的收入：
收入额/1.03=不含税收入
不含税收入*2%是实际要交纳的增值税；
不含税收入*1%，是减免征收的增值税。
现在没有4%征收的说法了。
2、
借：固定资产清理12514.74
累计折旧409.26
贷：固定资产12924.
借：银行存款12514.74
贷：固定资产清理12271.74
应交税费——简易计税243
借：应交税金-应交增值税（减免税金） 121.5
贷：营业外收入 121.5
如果开专票，这里只能按照3%纳税，没有减按2%的规定，所以这里也不涉及最后减免税金的分录，直接3%纳税即可，如果选择2%不能开专票，按照上述分录处理。