Question

工资里计提五险一金如何做会计分录

Answer 1

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

Answer 2

计提和缴纳社保会计分录如下：
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目
(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款