Question

以前年度损益调整对所得税有影响吗

Answer 1

有影响。 “往年损益调整”对当年的利润没有影响，即不影响当年的所得税。 但“以前年度损益调整”涉及减少以前年度费用等应税事项的，应缴纳企业所得税。
所得税费用是指企业的营业利润所应缴纳的所得税。 “所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益表； 这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。 如果只有永久性差异，则等于当期应纳税额。 为响应国家税收政策，对月度所得税实行按月终收的方式征收，即多退少补的政策。 具体来说，企业设立一个最终结算账户，并存入一定金额。 计算当期所得税时，通过最终结算账户结算。 即使后期有差异，也将在下一会计期间退回或补充。
拓展资料
一、所得税费用如何处理
对于上市公司，必须按照企业会计准则的严格要求进行所得税管理。自2007年起，我们将全面执行新的企业会计准则，剔除应付税款法、递延法和利润清算的债务要求，财务会计和递延所得税采用资产负债表法。 资产负债表中的所得税费用主要包括以下内容。于资产负债表日计算当期会计利润计算收益时，应纳税所得额为会计利润加上税项调整的增加额减去税项调整的减少额。在这个公式中，我们可以知道税收调整的增加意味着企业利润减少。根据税法的要求，相应的费用不能在税前扣除，如应计资产减值损失或公允价值变动损失。
超出工资标准的费用和罚款等费用不能在税前扣除。但是，税收调整的减少是指企业利润的增加。根据税法的相关规定，不能计入收益项目，尤其是计算国债或长期股权投资权的利息时。所得税税率相同的，在确认所得税时不能计入投资收益。对所得税有一定影响的项目主要包括交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股利、应收账款等会计科目。