Question

外贸公司怎么计算企业所得税？

出口退税不计入利润，但利润＝营业收入-营业成本-费用。这里的营业成本没包含税金（进项税），所以这个利润是含有退税款，对吗？

Answer 1

贸易公司的企业所得税根据其年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，然后乘以税率来进行计算。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 

第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 

扩展资料：

《中华人民共和国企业所得税法》　第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 

第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： 

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得； 

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 

参考资料来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法

Answer 2

外贸企业所得税如何计算? 成本=进货不含税成本+不可退税部份=110/1.17+[(110/1.17)17%-(110/1.17)13%] =94.02万元+3.76万元=97.78万元 利润=收入-成本-费用=100-97.78-0=2，22万元所得税=利润*25%=2，22万元*25%=0.555万元。 符合条件的小型微利企业的所得税按20%交纳。
常给国外公司开发票，恐怕给国外公司开增值税发票不能实现。给国外客户开发票，都是按照既定格式自制的，普通税务发票对国外公司来说一般也是不需要的。
除非对方公司在国内有独立运营的公司(代表处也不行)。
一般开具增值税发票需要对方提供的信息及材料：
1、营业执照
2、税务登记证
3、地址、电话
4、开户行及账号
5、纳税人 识别号(税务登记证)
6、单位名称(即营业执照对应的公司名称)
一般纳税人资格认定书复印件(加盖公章)
外贸企业所得税如何计算?
成本=进货不含税成本+不可退税部份=110/1.17+[(110/1.17)17%-(110/1.17)13%]
=94.02万元+3.76万元=97.78万元
利润=收入-成本-费用=100-97.78-0=2，22万元
所得税=利润*25%=2，22万元*25%=0.555万元。
符合条件的小型微利企业的所得税按20%交纳。
外贸企业如何计算出口退税的?
1、出口退税金额，根据以FOB价格为基础的，国内生产企业开具的增值税发票或者消费税发票来计算。如果发票价格已经包含运费或保费的(如CIF)必须先减去运费或者保费，再计算退税金额。
2、比如厂家开的增值税发票，不含税金额是19347.69，增值税率17%，以缴纳增值税=19347.69*17%=3289.11，因此含税的FOB货值=19347.69+3289.11=22636.80。同时，报关单的成交方式FOB，申报金额为4536usd，退税率为9%。
3、退税率有查询的网站，有商品编号就可以查。
给外国公司开发票税号怎么写？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定："自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。" 因为境外公司不属于上述企业范围，也没有税号或统一社会信用代码，因此开具发票给境外公司可以不用填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

Answer 3

外资企业所得税的计算

（1）外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为百分之三十；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为百分之三，二者合计为百分之三十三。

（2）外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的租金、利息、利润、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立场所、机构，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，所得税税率为百分之二十。

（3）外商投资企业来源于中国境外的所得如果已经在境外缴纳了的所得税税额，可以在汇总纳税时从应纳税额中扣除处理，但是扣除额不能超过按照中国税法规定的应纳税额。
外资企业所得税的优惠政策

外资公司的税收税率虽然较高，但是可以享受很多的优惠政策，比如以下：

（1）若外资企业在经济特区设立机构或场所从事生产、经营或者技术开发等可以减免百分之十五的税收征收企业所得税；

（2）设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按百分之二十四的税率征收；

（3）设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于港口、交通、能源、码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按百分之十五的税率征收，具体办法由国务院规定。
外资企业的增值税优惠

1、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。

2、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备，来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备，免征增值税。

3、外商投资企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

4、外商投资企业小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税。
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参考
^外资企业 http://www.91kaiye.cn/wzzc/
^企业所得税计算公式 https://www.91kaiye.cn/article-12232-1.html

Answer 4

解：30×10×0.2 =300×0.2 =60(立方厘米); 答：这5条金鱼的体积是60立方厘米.