Question

教育系统内部审计工作考核办法(试行)

Answer 1

一、高等学校和教育企事业单位及其内部审计机构的考核项目与评分标准
　　（一）内部审计机构设置情况（满分10分）
　　按规定设置独立的、与本部门本单位财务机构相同级别的内部审计机构的，10分；独立设置内部审计机构但未与本部门本单位财务机构同级的，6分；将内部审计机构与其他机构合署办公，但能相对独立开展工作的，2分；将内部审计机构与其他机构合并，不能独立开展工作的，或按规定应设内部审计机构但未设的，0分。
　　（二）审计队伍建设情况（满分15分）
　　1．在校全日制学生5000人以上的大学、独立设置的学院和高等专科学校，配备5人以上的专职审计人员的，以5人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
　　在校全日制学生5000人以下的大学、独立设置的学院和高等专科学校以及大型教育企事业单位配备3人以上的专职审计人员的，以3人5分为基础，每多1人加1分，每少1人减1分。
　　按规定应配备专职审计人员但未与配备的，0分。
　　2．具有中、高级专业技术职务的专职审计人员达到半数以上的，2分；未达半数的，1分；无中、高级专业技术职务的，0分。
　　3．建立并认真执行审计人员学习制度、培训制度、考核制度的，3分；有制度但执行一般的，1分；无制度的，0分。
　　4．积极组织审计人员开展审计理论研讨，总结实践经验，每年有两篇以上的论文或研究报告在省级以上（含）公开或内部刊物上发表或被上级部门采用的，3分；在省级以上（含）公开或内部刊物上发表或被上级部门采用一篇的，1分；无成果的，0分。
　　5．审计人员遵守守则，勤政廉政的，2分；当年发生违纪问题的，0分。
　　（三）对内部审计工作实施领导的情况（满分15分）
　　1．由本部门、本单位主要行政负责人直接领导并具体分管，或由该负责人直接领导、其他行政负责人协助分管的，5分；由本部门、本单位主要行政负责人直接领导，但由其他非行政负责人协助分管的，3分；本部门、本单位主要行政负责人不直接领导，而由其他行政负责人直接领导的，2分；本部门、本单位主要行政负责人不直接领导，而由其他非行政负责人直接领导的，1分。
　　2．本部门、本单位不分管内部审计工作的其他党政负责人重视、关心和支持内部审计工作的，4分；一般的，2分；有人排斥、非难、阻碍内部审计工作的，0分。
　　3．直接领导和协助分管内部审计工作的负责人全面认真地履行国家教委第24号令第10条所规定的6项职责的，6分；某项或某几项职责未能履行或虽做工作但效果较差的，则每项应从6分中扣除1分；因为失职而发生重大失误、造成严重后果的，则每一失误应从6分中扣除2分。
　　（四）内部审计工作的条件状况（满分10分）
　　1．内部审计机构和审计人员履行职责及审计人员培训所必需的经费能够加以保证的，2分；基本可以保证的，1分；不能加以保证的，0分。
　　2．审计人员的待遇、职务评聘和生活等方面的实际困难和问题得到较好解决的，2分；情况一般的，1分；不加关心，该解决且能解决但不予解决的，0分。
　　3．根据本部门、本单位的财力，积极为内部审计机构和审计人员履行职责配备必需的设备的，2分；情况一般的，1分；有条件而不予配备的，0分。
　　4．研究财经工作的会议和其他有关会议，能通知内部审计机构派人参加的，2分；时而通知时而不通知的，1分；从不通知的，0分。
　　5．认真宣传内部审计工作，使各部门和广大群众积极支持和配合内部审计工作开展的，2分；情况一般的，1分；发生严重干扰内部审计机构和审计人员履行职责的事件而不及时处理的，0分。
　　（五）内部审计工作开展情况（满分50分）
　　1．规章制度建设情况（满分10分）
　　（1）结合本部门、本单位的实际，制定了实施国家教委第24号令具体办法的，4分；未制定的，0分。
　　（2）制定了操作性较强的内部审计工作规章制度累计4个以上的，以4个4分为基础，每多1个加1分，每少1个减1分；未制定的，0分。
　　（3）制定并认真执行内部审计工作质量控制办法和岗位责任制的，2分；制定但未认真执行的，1分；未制定的，0分。
　　2．完成审计工作的情况（满分20分）
　　（1）完成年度工作计划的情况（满分5分）
　　全面完成年度工作计划的，5分；完成80％以上的，3分；完成60％以上的，1分；完成不足60％的，0分。
　　（2）完成领导交办任务的情况（满分5分）
　　如期完成本部门、本单位领导和上级部门交办的审计任务的，5分；其中有一项未完成或两项未按期完成的，2分；两项以上未完成或三项以上未按期完成的，0分。
　　（3）审计工作质量情况（满分8分）
　　审计工作质量较高，即能严格按照内部审计准则和业务规范进行审计（1998年前只要求能严格按照国家教委第24号令第四章所规定的内部审计工作程序进行审计），做到查清事实、分清是非、定性准确、处理恰当、遵守程序，认真贯彻“一审二帮三促进”原则的，8分；未完全达到以上要求，审计质量一般的，4分；两项以上（含）审计工作出问题，发生重大失误、造成严重后果的，应倒扣2分。
　　（4）审计档案建立情况（满分2分）
　　审计档案建立及时，资料完整，装订整齐的，2分；一般的，1分；未建立的，0分。
　　3．开展审计调查的情况（满分5分）
　　能按国家教委第24号令第18条的要求，开展两项以上的重要事项的审计调查，并审计调查报告被本部门、本单位领导或上级部门采用的，5分；只进行了一项审计调查，但审计调查报告被本部门、本单位领导或上级部门采用的，3分；进行了审计调查，但审计调查报告未被采用的，1分；未进行此项工作的，0分。
　　4．实行审签的情况（满分2分）
　　完成国家教委第24号令第20条所规定的审签任务10项以上，并能做到严格、准确、及时的，2分；完成10项以下的或质量一般的，1分；未进行这项工作或质量出问题、造成严重后果的，0分。
　　5．开展咨询服务的情况（满分3分）
　　积极开展此项工作，提供10次以上咨询服务的，3分；提供10次以下的，1分；未开展此项工作的，0分。
　　6．审计、审计意见书和审计建议落实情况（满分5分）
　　能全面落实的，5分；80％以上能落实的，3分；落实不足80％的，0分。
　　7．开展计算机审计的情况（满分5分）
　　半数以上专职审计人员能使用计算机作辅助工具的，5分；只有个别人会使用计算机作辅助工具的，2分；无人会使用计算机的，0分。