Question

出口退税如何做会计分录？急

对俄出口罐头的企业，对内也销售，请问出口退税这块如何做分录呀？
1）销售产生时的分录
2）收汇时的分录
3）取得退税凭证时的分录
请教各位高手！谢谢！

Answer 1

出口退税的会计分录如下：
1、不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款-出口退税(应退税额)
货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。
扩展资料
一般程序
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。
参考资料来源：搜狗百科－出口退税

Answer 2

请提供当期内销货物销项税额,以及进项税.可以根据下列公式计算出口应退税额
1.)当期不予抵扣税额=离岸价格x外汇价牌x(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.)当期应纳税额(a)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额
a.
a>0
当期缴纳增值税;
b.
a<0当期有资格申请退税
3.)当期免抵退税额(b)=离岸价格x外汇价牌x出口退税率
4.)确定应退税额
如果(-a)《=b，则应退税额=（-a）;如果(-a)》=b，则应退税额=b
5.)(-a)-b=期末留抵下期抵扣税额

Answer 3

1.出口销售
借：应收外汇账款
贷：主营业务收入
2.收到外汇
借:银行存款
贷：应收外汇账款
3.结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.调整成本 （出口退税率小于征税率）
借：主营业务成本
贷：应交增值税-进项税额转出
5.退税会计处理
借：应收出口退税
贷：应交税金-出口退税
6.收到退税
借：银行存款
贷：应收出口退税

Answer 4

销售收入：借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX
贷：主营业务收入--出口销售结转成本：借：主营业务成本--出口销售
贷：库存商品--XXX不可退税部分转成本：借：主营业务成本--出口销售
贷：
应交税费-应交增值税（进项税转出）
出口退税：借：其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

Answer 5

附：销售：
借：应收账款
贷：主营业务收入-出口销售
转出不予免抵：
借：主营业务成本-出口成本
借：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
收汇：
借：银行存款(美元户)
贷：应收账款(或应收外汇账款)
计算出口退税：
借：应收账款或应收出口退税
贷：应交税金-出口退税
收到退税款：
借：银行存款
贷：应收账款或应收出口退税
基本上就这些了，其他基本与内贸相同。