Question

本期利润为负需要确认递延所得税资产吗

Answer 1

除非有确凿证据表明未来的亏损弥补期间可以产生足够的应纳税所得额，否则不能确认。

一、即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产。因为：

1、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年”

2、递延所得税资产是企业的一项预付性资产，其也是可以向以后年度递延的资产。因此，当年的亏损额应该确认，按税法规定：

以年度《企业所得税纳税申报表》中的“应纳税所得额”（负数）为准；递延所得税资产也应得到确认。而且为了准确核算，今后年度企业所得税的递延和抵扣，所得税核算会计除了对这两项“递延资产”进行常规的会计核算外，应该建立台账或备查簿，进行重点关注。

二、如期末企业税前利润为负数，则不用计提递延所得税资产。

税前利润指的是你没有扣除所得税前的本年利润的余额。也叫利润总额，税后利润指的是你扣除所得税后的本年利润的余额，也叫净利润。 利润为负不提税。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产