Question

缴纳本月的增值税和消费税会计分录

Answer 1

1.如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
      借:应交税费--应交增值税(已交税金)
      贷:银行存款
      2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税
      借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费--未交增值税
      3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
      借:应交税费--应交增值税(已交税金)
      贷:银行存款
      本月计提增值税的会计分录怎么做?
      如果是小规模:
      借:主营税金及附加
      贷:应交税费--各项
      如果是一般纳税人:
      借:预收账款或银行存款
      贷:应交税费--各项
      货:主营业务收入