Question

计提企业所得税会计分录

Answer 1

      企业所得税的税率大家都知道一般是25%，而根据最新的政策而言，符合条件的小微企业是可以按照百分之二十来征收的。那么关于企业所得税计提的分录怎么写大家是否都清楚呢?今天就为大家带来相关内容，来一起了解吧。
      企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。
计提企业所得税会计分录
1、按月或按季计提
      借:所得税费用
      贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
      借:应交税费--应交企业所得税
      贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费--应交企业所得税
      缴纳税款
      借:应交税费--应交企业所得税
      贷:银行存款
      补缴税款损益调整
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
      借:应交税费-应交企业所得税
      贷:以前年度损益调
      留抵损益调整
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配-未分配利润