Question

个体工商户应纳税所得额的计算方法

Answer 1

个体工商户所得税的计算方法:应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点
      应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

说到生产经营，大家都知道需要办理营业执照，这个也是从事生产经营的一个凭证，那么我们在经营中盈利了以后是需要缴纳个体工商户所得税，那么合格个体工商户所得税是怎么计算的呢?我们又需要缴纳多少呢?国家对于这一块有什么要求规定呢?今天我们就来了解下个体工商户所得税的计算方法。
一、个体工商户所得税的计算方法:
      应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点
      应纳税额=应纳税所得额×适用税率
二、根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，个体工商户的收入包括:
      个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
      税前扣除的成本、费用及损失包括:个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。具体如下:
      1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。
      2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括:运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。
      3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括:劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。
      4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。
      5、个体户的营业外支出包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。
      上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规的规定确定。
      综上所诉，个体工商户个人所得税计算的确比较复杂，没有各种具体收入纳税额的计算公式，还要区分很多种情况，因此，应该严格按照当地税务局的征税办法来征收，并且参照个体工商户生产经营所得税税率表，积极履行自己的纳税义务。
      通过以上介绍我们可以看到个体工商户所得税的计算方法需要根据不同的情况和实际的状态来缴纳其中应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点，应纳税额=应纳税所得额×适用税率，大概的计算公式就是这样的具体的税率和优惠政策我们要咨询当地的税务局按照当地的税务局的征税方法来征收，积极履行自己的纳税义务。