Question

小规模纳税人未开票收入怎么申报

Answer 1

小规模纳税人未开票收入怎么申报
答:填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.
小规模纳税人用税控盘自行开具的普通发票不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏;而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.
什么是未开票收入?
未开票收入就是销售的确认条件已经达到,(货发出去了,款也收回来了),但是因故没开发票.
在会计日常工作中,这种现象很普遍,一般出现在以下情况:
货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票.对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为"未开票收入".
对此情况,查明一下原因,如果确属对方不要发票的,应做收入处理;如果属于开票时机不成熟,而税务要求做销售处理的,可以先做收入处理,正式开票时冲回,再按发票重做收入.
会计分录和正常做收入一样,只是原始凭证不是发票而已.(可以自制说明)