Question

国税-企业所得税核定征收鉴定表如何填？

我们是一家广告公司，08年7月成立，经营范围中有属于国税范围内的，但实际我们去年在国税并未发生经营业务，一直是零申报。这个月去申报的时候，给了我们一份企业所得税核定征收鉴定表和一份实时缴税协议书。我不知道是什么意思？问了税务员就说让填好后交过去，没做太多解释。是意味着我们要变成核定征收的企业了吗？以后每个月没有涉及国税的经营业务也要缴税吗？

Answer 1

按照现行税收政策，你公司的企业所得税属于国税的征收范围。
国税局给了你公司一份企业所得税《核定征收鉴定表》和一份实时缴税协议书。就意味着你公司的企业所得税将是采取核定征收的办法计算缴纳企业所得税。
所得税核定征收一般应采用核定应税所得率和定期定额两种方式。
收入或成本费用发生额只要有一项能够查实确定的，应采用核定应税所得率的方式计征所得税。具体计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或者，应纳税所得额=[成本费用支出额/（1-应税所得率）]× 应税所得率

收入和成本费用发生额两项均不能查实确定的，应采用定期定额或其它合理的核定方法计征所得税。

因此，意味着国税将采取核定应税所得率的办法计算缴纳企业所得税。也就是说，将按你公司的收入总额计算缴纳企业所得税。其中，应纳税所得率，只要你公司向主管国税局报送了《核定征收鉴定表》和一份实时缴税协议书，经审批后，将会以书面的形式告知你公司的。

Answer 2

你们公司的企业所得税属于国税管理。

填了企业所得税核定征收鉴定表，你们公司的企业所得税就可能成为核定征收。

如果是核定定率征收，是根据你们公司的营业收入交所得税，有营业收入就交，没有营业收入就不交，一般都是按季缴纳。

Answer 3

是的，你单位的所得税征收方式为核定征收，就是不按照你单位实际的利润额来交所得税，而是根据你的营业额一定的比例确定为利润来交所得税，核定征收就是这个意思。

你没有国税业务的话，如果有营业额就要交所得税的。如果没有营业额就不交税，但是也是要申报空表的，否则会被罚款。