贸易公司会计分录怎做？
我上月做的是：
1.借：商品采购
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付帐款
我想问的是，支付税金的分录如何做（货款未付）？是否需要结转？
我想问的是，进口增值税在进料时已经要在海关先缴，那这个分录要怎做？ 展开
出口：
借： 应收账款--国外--XX公司
贷：主营业务收入
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
结汇：
借：银行存款
贷：应收账款--国外--XX公司
借（或贷）:汇兑损益
现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。
给个例题：
例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：
⑴购进出口商品时，
进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）
借：商品采购-出口商品采购 3100000
应交税金-应交增值税（进项税额） 516000
贷：银行存款 3616000
商品验收入库时，
借：库存商品-库存出口商品 3100000
贷：商品采购-出口商品采购 3100000
收到出口货款时，
借：银行存款 （450000×8.30）3735000
贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时，
借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000
贷：库存商品-库存出口商品 3100000
调整出口商品成本时，
调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）
借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000
计算应收的出口退税时，
出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000
借：应收出口退税 396000
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000
收到出口退税款时，
借：银行存款 396000
贷：应收出口退税 396000
扩展资料：
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料：百度百科——会计分录
出口：
借： 应收账款--国外--XX公司
贷：主营业务收入
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
结汇：
借：银行存款
贷：应收账款--国外--XX公司
借（或贷）:汇兑损益
现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。
给个例题：
例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：
⑴购进出口商品时，
进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）
借：商品采购-出口商品采购 3100000
应交税金-应交增值税（进项税额） 516000
贷：银行存款 3616000
商品验收入库时，
借：库存商品-库存出口商品 3100000
贷：商品采购-出口商品采购 3100000
收到出口货款时，
借：银行存款 （450000×8.30）3735000
贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时，
借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000
贷：库存商品-库存出口商品 3100000
调整出口商品成本时，
调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）
借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000
计算应收的出口退税时，
出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000
借：应收出口退税 396000
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000
收到出口退税款时，
借：银行存款 396000
贷：应收出口退税 396000
扩展资料：
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料：百度百科——会计分录
开票的分录：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
然后到了月底 应交税金科目肯定有余额，需转出未交的增值税，销项大于进项，则需要交税，反之则不用，继续留待下月抵扣
外贸企业
出口
账务处理
：
收到
水单
:借:银行存款
贷:应(预)收货款
结转成本
:借:
主营业务成本
贷:
库存商品
如果
退税率
与
进项税
率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本.
发生的费用:分别计入
管理费用
,
营业费用
,
财务费用
。
出口退税
账务处理：
借：
营业外收入
贷：
应交税费
--
应交增值税
（出口退税）
二，
出口外贸
会计流程
1.外币进账保留核销那联
银行水单
2.催要
核销单
和
报关单
，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了
3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章
4.再
电子口岸
网上办理核销单交单
5.带核销单、报关单的核销联到
外管局
填表办理核销
6.将核销单退税联、报关单退税联、
形式发票
、工厂
增值税发票
、发票认证清单、做收入明细账装订并上
擎天科技
软件申报退税，把相应资料打印
7.以上资料送到税务局
三，外贸企业出口退税账务处理：
根据进项增值税，认证后，再根据增值税与退税金额差额部分．
分录：借：主营业务成本
贷：
应交税金
－
进项税额转出
借：
应收账款
贷：营业收入
收到这部分补贴时，
借：银行存款
贷：应收补贴款
根据增值税发票的税率计入出口退税
但是出口退税应该是国家奖励的，因该计入应收出口退税
税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里
收到退税款时计入：
借方：银行存款
贷方
：应收出口退税
如有差额，差额计入成本。
借：库存商品
借：应交税费－增值税进项
贷：应付账款
确认销售时
借：应收账款
贷：主营业务收入 出口销售
结转征退税率差
借：主营业务成本
贷：应交税费－增值税（进项转出）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
