Question

商业小规模纳税人在国税和地税分别要交那些税种？

分别如何计算？
之前我们都是在网上做的零申报，等下月有收入了要交税，是自己打印税票然后交到银行吗？
是在网上申报之间缴纳还是之后？
此外还要做什么？

Answer 1

　　商业小规模纳税人
　　国税：
　　1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第12条的规定，“小规模纳税人的征收率为3%”，自2009年1月1日起执行。
　　因此，从2009年1月1日小规模纳税人的按不含税销售额依照征收率一律按3%计算缴纳增值税。

　　不含税销售额=含税销售额（1+征收率）
　　比方说：你公司某商品标价1030元，这就叫做含税价。其不含税价=1030/（1+3%）=1000元

　　应纳增值税=1000*3%=30元

　　2、企业所得税
　　企业所得税征收方式有两种：一种是查账征收，另一种是核定征收。
　　（1）采取查账征收方式的，必须是财务制度健全的纳税人，按其应纳税所得额依照25%税率计算缴纳，如果符合小型微利企业的条件，经主管税务机关批准，可以按20%税率缴纳企业所得税。

　　应纳所得额=利润总额+（-）纳税调整额

　　（2）、采取核定征收方式的，同样按其应纳税所得额依照25%税率计算缴纳，如果符合小型微利企业的条件，经主管税务机关批准，可以按20%税率缴纳企业所得税。

　　应纳企业所得税=应纳所得额*适用税率。

　　但其应纳税所得额的确定，按核定的方式确定：
　　应纳税所得额=营业收入额*核定所得率
　　其中：核定所得率主管税务机关在《所得税核定方式鉴定表》会以书面的形式告知您的。

　　应纳企业所得税=应纳所得额*适用税率。

　　地税：
　　1、城建税：按照增值税额依照7%的税率计算缴纳。
　　2、教育费附加：按照增值税额依照3%的费率计算缴纳。

　　3、代扣代缴个人所得税，按照工资收入扣除2000元费用标准后的余额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。

　　4、印花税：地方税务局会在纳税方式鉴定表中列举您公司的税目、税率以及征收期限的。

　　5、如果有应税房产、土地、车辆、还得向主管地税机关申报缴纳房产税、土地使用税、车船税。

　　如果要办理网上申报，请您携带税务登记证副本原件、公章、法定代表人手章（如法定代表人未到），到您的主管税务所签订网上申报协议。网上申报分为CA证书方式和用户名口令方式两种，您可以自由选择。申报成功后，请根据主管税务所要求定期报送纸质资料。
　　纳税人用CA证书登录“税务综合服务管理信息系统”，按照一般网上申报的步骤操作，申报完成后点击“划款”按钮，返回成功信息即完成申报和缴税。
　　网上申报实时缴税成功后，银行打印《电子缴税付款凭证》：第一联作银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单（纳税人取得《电子缴税付款凭证》的时限以银行的通知为准）。

Answer 2

michelleliyun：
1.国税：增值税（征收率3%） 除个体户个人独资（合伙）企业外要交企业所得税（税率25%）

2.地税：城建税（增值税额的7%） 教育费附加（增值税额的3%）
水利基金（不含税销售额的0.08%） 印花税 个人所得税、房产税、土地使用税、...

3.先要签定银行、税务局、企业三方协议，提供开户银行和帐号，供税务局扣税款，网上申报后税务局会通过银行自动扣税款

Answer 3

国税要交：增值税、企业所得税
地税要交：城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税、车船使用税等；
先申报，申报后，税务局会通过银行自动扣税款；
在这之前，要签定银行、税务局、企业三方协议，提供开户银行和帐号，供税务局扣税款。

Answer 4

你做了网上申报后，还要看你是否和税务与银行签订了一个网上缴税的协议，如果有那你就可以从网上直接缴税了，如没有那你就在做了申报后，到国税的办税大厅去办理缴税手续（在每个月的15日前办理），地税的你要自己到他们大厅去缴，也要在每月15日前办理。

国税缴增值税
地税缴除增值税以外的都要在地税缴纳