Question

会计网试题与答案

1.某大型企业为增值税一般纳税人，该企业2008年6月初“应交税费”账户余额为零，存货采用实际成本法核算，当月发生下列相关业务：
(1)购入库存商品，价款300000元，增值税51000元，款项以银行存款支付，商品已验收入库；
(2)销售应税消费品，价款600000元，增值税102000元，收款存入银行，消费税适用税率10%；
(3)月末按照当月应该交纳的增值税和消费税的一定比例计提城建税和教育费附加，计提比例分别为7%和3%。
要求：编制以上业务的会计分录并列示业务(3)的计算过程。

Answer 1

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1、借：库存商品 300000
应交税费—应交增值税（进项税） 51000
贷：银行存款 351000
2、借：银行存款 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税费—应交增值税（销项税） 102000
借：营业税金及附加 60000
贷：应交税费—应交消费税 60000
3、本月应交的增值税=102000-51000=51000元
本月应交的消费税=60000元
本月应交的城建税=（51000+60000）*7%=7770元
本月应交的教育费附加=（51000+60000）*3%=3330元

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Answer 2

1、借：库存商品 300000
应交税费—应交增值税（进项税） 51000
贷：银行存款 351000
2、借：银行存款 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税费—应交增值税（销项税） 102000
借：营业税金及附加 60000
贷：应交税费—应交消费税 60000
3、本月应交的增值税=102000-51000=51000元
本月应交的消费税=60000元
本月应交的城建税=（51000+60000）*7%=7770元
本月应交的教育费附加=（51000+60000）*3%=3330元