Question

帮忙做一道增值税的题

问题
华立公司为增值税一般纳税人企业，位于飞增值税扩抵试点地区，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别著名外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。华立公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2009年2月，华立公司销售商品和提供劳务的情况如下：
（1）2月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交给A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n、30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。2月19日，收到A公司支付的扣除现金折扣金额后的款项存入银行。
（2）2月2日，收到B公司来函，要求对2009年1月10日所购商品在价格上给予10%折让（华立公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。华立公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到B公司叫来的税务机关开据的《开据红字增值税专用发票通知单》，并开具红字增值税专用发票。
（3）2月3日，与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，C公司应当于2月3日支付预付款30万元，华立公司必须于2月3日全额开具增值税专用发票给C公司。华立公司开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本70万元。
（4）2月6日，华立公司销售给E公司旧设备一台，取得收入10.4万元。该设备于2006年1月1日购进，原值50万元，已经提取折旧18万元。
（5）2月15日，从F公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。运输公司开具的运费发票著名运费10万元，装卸费2万元。
（6）2月28日，与G公司签订购销合同。该合同规定，商品总价款为60万元
（不含增值税额），由理化公司代垫运费3万元，运输公司的运费发票开具给G公司，并由华立公司转交给G公司。货物当日发出，运费通过银行付讫。该批商品成本45万元。
（7）其他资料：当月初增值税留抵税额为30万元。

要求：（1）根据上述资料，编制华立公司3月发生的经济业务的会计分录（2）计算华立公司2月应缴纳的增值税和当月应当预缴企业所得税的计税依据
高手们能不能具体给讲一下题中增值税的问题，增值税是不是改了？

Answer 1

　　1.销售商品时 （以下答题单位为：万元）
　　借：应收账款--A公司 234
　　贷：主营业务收入 200
　　应交税费--应交增值税（销项税额）34
　　结转销售成本
　　借：主营业务成本 160
　　贷：库存商品（明细） 160

　　收到货款时 （享受现金折扣200*1%＝2万元）
　　借：银行存款 232
　　财务费用 2
　　贷：应收账款---A公司 234
　　2发生销售折让
　　借：主营业务收入 50
　　应交税费---应交增值税（销项税额）8.5
　　贷：应收账款---B公司 58.5

　　3.销售 货物及预收货款
　　借：应收账款---C公司 87
　　预收账款---C公司 30
　　贷：主营业务收入 100
　　应交税费---应交增值税（销项税额）17

　　结转本期销售成本
　　借：主营业务成本 70
　　贷：库存商品 70

　　4.固定资产转入清理
　　借：固资产清理 32
　　累计折旧 18
　　贷：固定资产 50
　　收到销售固定资产货款
　　借：银行存款 10.4
　　贷：固定资产清理 10.4
　　结转固定资产处理净损益
　　借：营业外支出--处置非流动资产损失 21.6
　　贷：固定资产清理 21.6

　　5）购入设备
　　借：固定资 61.3
　　应交税费--应交增值税（进项税额） 9.2
　　贷：应付账款 --F公司 70.5
　　6）、销售货物
　　借：应收账款--G公司 70.2
　　贷：主营业务收入 60
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 10.2
　　代付运费
　　借：其他应收款 --G公司 3
　　贷：银行存款 3

　　结转本期销售成本
　　借：主营业务成本 45
　　贷：库存商品 45

　　二月份华立公司应缴纳增值税：34+17+10.2-8.5-9.2-30＝13.5
　　查账征收企业所得税一般按季度利润总额预缴。该题中未涉及到费用，利润肯定不能准确算出。若是核定征收企业，所得税计税依据就是当月收入总额。（固定资产进项税现在新的规定是可以抵扣，实际工作中操作可以按以上账务处理，但是中级实务教材上还没更改过来，固定资产的税金还是记入了固定资产成本，如果是考试用的话还是进项税还是不允许抵扣要记入成本）。
　　这是小弟解答只供参考，不一定完全正确，有高手看了觉得有不正确的地方欢应及时改正。

Answer 2

1.销售商品时
借：应收账款--A公司 234
贷：主营业务收入 200
应交税费--应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本---A商品 160
贷：库存商品---A商品 160

收到货款时
借：银行存款 232
财务费用 2
贷：应收账款---A公司 234

2。借：主营业务收入---（明细科目）50
应交税费---应交增值税（销项税额）8.5
贷：应收账款---B公司 58.5
借：库存商品---（明细科目）金额未告诉
贷：主营业务成本---（明细科目）

3.借：应收账款---C公司 87
预收账款---C公司 30
贷：主营业务收入 100
应交税费---应交增值税（销项税额）17

4.借：银行存款 10.4
贷：营业外收入 10.4
借：营业外支出 32
累计折旧 18
贷：固定资产 50