Question

会计题目 如何做分录

（三）存货的核算：福兴公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本法核算，2005年8月发生以下经济业务：
1、5日，福兴公司从卡吉公司购入乙材料一批，价款20 000元，增值税款3 400元。福兴公司已开出转账支票，乙材料尚未到达公司。
2、8日，福兴公司购入材料到达公司并验收入库。
3、12日，出租给红星公司新的木箱150只，每只实际成本50元，租期3个月，收到本月租金1 000元，押金4000元。3个月后对方未退回包装物，将其押金4 000元没收。该企业采用一次摊销法。
4、20日，车间领用工具一批，实际成本1 500元。报废工具一批，收回残料价值200元，残料已入库。该企业采用一次摊销法。
5、21日委托B公司加工木箱一批，发出板材50立方米，实际成本10000元，支付板材运输费500元，加工费5000元，增值税850元；22日木箱加工完毕验收入库，款项均用银行存款支付。
6、30日，企业在财产清查中发出盘盈原材料一批，该批材料的实际成本为50 000元，经查，该批材料发生盘盈是由于收发计量的原因造成的。
7、企业在财产清查中发出盘亏原材料一批，实际成本为80 000元。经查，其中30 000元是由于计量上的差错造成的，15 000元是由于保管人员工作失职造成的，35 000元是由于火灾造成的。

Answer 1

1、借：在途物资——乙材料 20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：银行存款 23 400
2、借：原材料——乙材料 20 000
贷：在途物资——乙材料 20 000
3、1/3借：银行存款 5 000（题目未说明，假定收的是银行存款）
贷：其他业务收入 854．70
应交税费——应交增值税（销项税额）145．30
其他应付款——红星公司 4 000
2/3借：其他业务成本 7 500
贷：包装物——木箱 7 500（按新会计准则也可用“周转材料”科目）
3/3借：其他应付款——红星公司 4 000
贷：营业外收入 4 000
4、1/2借：制造费用 1 500
贷：低值易耗品——工具 1 500（按新会计准则也可用“周转材料”科目）
2/2借：原材料——废料 200
贷：制造费用 200
5、1/2借：委托加工物资——木箱 505 465
应交税费——应交增值税（进项税额）885
贷：原材料——板材 500 000
银行存款 6 350
2/2借：包装物——木箱 505 465
贷：委托加工物资——木箱 505 465
6、1/2借：原材料—— 50 000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 000
2/2借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 000
贷：管理费用 50 000
7、1/2借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 000
贷：原材料—— 80 000
2/2借：管理费用 30 000
其他应收款——保管员 15 000
营业外支出 35 000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 000

Answer 2

1.错：在途物资20000
应交税费——应交增值税(进项税额）3400
贷：应付账款23400
2.借：原材料20000
贷：在途物资20000
3.借：银行存款5000
贷：其他业务收1000
其他应付款4000
借：其他业务成本7500
贷库存商品7500
借：其他应付款4000
贷：营业外收入4000
4.借：制造费用1500
贷：原材料1500
借：原材料200
贷：营业外收200
5.借：委托加工物资16350
贷：原材料10000
银行存款6350
借：库存商品16350
贷：委托加工物资16350
6.借：固定资产50000
贷：以前年度损益调整50000
7.借：管理费用30000
其他应收款15000
营业外支出35000
贷：原材料80000