Question

请帮忙解答一道增值税与消费税的题 急!

甲卷烟厂主要生产X牌卷烟，2007年8月发生如下业务：
（1）8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万无。
（2）8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元。
（3）收回烟丝后领取一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元。
（4）8月16日，销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。
要求：计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
第二个人回答的与本题给的答案结果相同，但我不明白，为什么第（1）问，不考虑烟叶税呢，收购烟叶不是可以抵扣进项税额吗？望帮忙解答。还有到底什么时候考虑烟叶税呀！我都糊涂了。

Answer 1

问下，原题有没有告知国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格？
1、增值税进项税=1.7万
2、乙烟厂代扣代缴消费税＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6万 烟丝税率为30%
甲烟厂委托加工可以抵扣的进项税额=4*17%=0.68万
3、委托加工的烟丝收回后直接销售不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的可以扣除已纳税款。所以销售烟丝不再缴纳消费税，用于连续生产卷烟的烟丝，其已纳消费税3万可以抵扣。
销售烟丝 增值税销项税额=18*17%=3.06 万
4、销售X牌卷烟100箱，增值税销项税额=100*1.5*17%=25.5万
消费税＝100×150×0.0001＋100×1.5×45%＝69万元
5、当期应纳消费税=69-3=66万
当期应纳增值税=25.5+3.06-0.68-1.7=26.18万

Answer 2

烟叶税烟厂在向烟农收购烟叶时才缴纳,本题第1项业务并未提到收购,而是购买并取得专用发票,所以肯定不是向烟农收购,也就无须考虑烟叶税提进项税了。

Answer 3

1、个人不能开具增殖税票，很明显这是从其他单位购买的，因为题目中给的是“取得增值税专用发票注明的价款为10万”
2、一般会提出向个人收购，出现“收购凭证”时应该考虑。

Answer 4

1、增值税进项税=1.7万

2、消费税=（10+4）/（1-30%）*30%=6万 委托加工代扣消费税
增值税进项税=4*17=0.68万 加工费

3、销售卷烟消费税=18*45%=8.1万，扣除委托加工抵扣的消费税6/2=3
应纳消费税=8.1-3=5.1

增值税销项税=18*17%=3.06

4、消费税按数量征收=100*0.015元/箱=1.5万
消费税按销售额征收=100*1.5*45%=67.5万

增值税销项税=100*1.5*17%=25.5万

增值税=3.06+25.5-1.7-0.68=26.18

消费税=6+5.1+1.5+67.5=80.1

Answer 5

向烟农收购没有增值税票的吗？