Question

去年的房租计提的多，今年不需要支付那么多，账务和税务都如何处理~！

2013年按照合同全额计提了租金，但是没有支付，因为商场的经营情况不好，导致我们公司的经营状况也不好，所以在2014年经口头协商去年的房租可以减半支付，请问一下各位老师 之前多计提的费用该如何处理，账务和税务都应该如何处理~~！对去年和今年所得税的影响~~！

Answer 1

如果金额不是很大，帐务上可以不必调整以前年度，直接调减计入2014年管理费用。

根据描述，该部分租金应该是没有开具发票的，帐务上即使计提租金，也应该在计算所得税时候，纳税调增。先交所得税，计入递延所得税，参考计提工资。

Answer 2

借：长期应付款 租金的一半
贷：管理费用 租金的一半