Question

企业歇业清算，出售固定资产交17%增税，涉及到的增值税表和利润表的填法，请教有过固定资产清理的朋友。

出售的固定资产开增票，交17%增税，其收入在增值税表中填入销售收入对吗？利润表营业收入要填吗，还是只填固定资产的损益，填在营业外支出（我的固定资产清理是损失的）；自己账本上的各科目按利润表填吗？
开出的出售固定资产的收入要计提营业税金及附加吗，同时在利润表的营业税金及附加一栏填制吗？
固定资产清理损失需要申报吗，清单和专项申报怎么填？
汇算清缴时销售的固定资产收入填在收入表的哪一项?
上述问题请各位帮忙解答，谢谢！

Answer 1

一般纳税人出售固定资产分那年购入的，09年以前的按4%减半征收，09年以后的按17%缴纳。小规模纳税人都是按2%缴纳，增值税申报表上有一行是销售自己使用过的固定资产，利润表上不是填写在营业收入中的，只填固定资产的损益

追问

我们是一般纳税人，不知道你是否做过固定资产清理，交了增值税后，营业税金及附加是进入利润表的营业收入那一块，还是固定资产清理那一块，谢谢！

追答

交的附加税就是放营业税金及附加里就行了