Question

求一道会计题答案。要求有完整解答，除了数字答案还有文字分析的，再加分！

同顺股份有限公司（以下简称同顺公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，产品销售为其主营业务。
同顺公司2009年12月发生如下业务：
（1）12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为350000元，该材料发出成本为250000元。当日收取面值为409500元的票据一张

（2）12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
（3）12月13日，向乙企业赊销A产品50件，单价为10000元，单位销售成本为5000元。
（4）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为
10000元，单位销售成本为5000元，其销售收入200000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
（5）12月21日，乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10％给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
（6）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税4188.8元，其中销售产品应交纳3722.3元，销售材料应交纳 466.5元；教育费附加1795.2元，其中销售产品应交纳1616.7元，销售材料应交纳 178.5元。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录。
（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）。

Answer 1

(1)12月5日企业发出材料
确认收入：
借：银行存款 409500
贷：其他业务收入 350000
应交税费——应交增值税（销项税额） 59500
结转成本
借：其他业务成本 250000
贷：原材料 250000
工业企业销售材料不是主营业务
（2）收到下一年度租金
借：银行存款 300000
贷：预收账款 300000
下一年度租金应在下一年度实际租赁发生时分期确认收入
（3）12月13日，销售产品
确认收入
借：应收账款 585000
贷：主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
结转成本
借：主营业务成本 250000
贷：库存商品 250000
（4）12月18日，发生退货
借：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
贷：应收账款 234000
借：库存商品 100000
贷：主营业务成本 100000
（5）12月21日，发生销售折让
借：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
贷：应收账款 58500
折让需要冲减销售收入
（6）12月31日，计算城建税
借：营业税金及附加 5984
贷：应交税费——应交城建税 4188.8
——教育费附加 1795.2

Answer 2

销售单价除标明为含税价格外