Question

1、某工业企业为一般纳税人，增值税率为17 % ，2014年2月发生下列购销业务（材料按实际成本法核算），

假设“应交税费-未交增值税”期初无余额：（1）购入材料，增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100 元，材料已入库。（2）购入无需安装的生产设备一台，专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元。（3）以银行存款2000元预缴本月增值税（4）加工车间修理机器，支付修理费1000元，增值税170元；修理管理部门的一项设备，支付修理费500元，增值税85元。取得专用发票。（5）本月生产用水9000元，职工生活用水1000元。用银行存款支付水价，自来水公司开出专用发票，注明价款10000元，税额1300元。企业对职工的生活用水的价税计算到人，在下月发工资时扣回。（6）将上月购入的一批食用植物油作为福利发给职工，其中生产工人80人，管理人员20人，每人发放1桶植物油。该植物油系生产用原料，购入时取得增值税专用发票，已抵扣进项税额。该植物油每桶不含税采购价为50元（7）月末发现上月购入的一批原材料损毁，账面价值为8500元（其中500为分摊的运费），原因待查。（8）经查，原材料损毁是保管不善导致，保险公司赔付2000元。（9）销售产品一批，取得不含税收入100000元，开出专用发票。假设上述业务款项已收付，增值税专用发票本月都通过认证。
要求：
（1）根据上述资料编制相应的会计分录（2）计算2月应交的增值税：（3）计算本月应交未交或多交的增值税额，月末转入 “应交税费----未交增值税”账户

Answer 1

（1）购入材料，增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100 元，材料已入库。
借：原材料 3000
应交税费——应交增值税——进项税额 5100
贷：银行存款 35100

（2）购入无需安装的生产设备一台，专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元。
借：固定资产 50000
应交税费——应交增值税——进项税额 8500
贷：银行存款 58500

（3）以银行存款2000元预缴本月增值税.
借：应交税费——应交增值税——已交税金 2000
贷：银行存款 2000

（4）加工车间修理机器，支付修理费1000元，增值税170元；修理管理部门的一项设备，支付修理费500元，增值税85元。取得专用发票。
借：制造费用 1000
管理费用 500
应交税费——应交增值税——进项税额 255
贷：银行存款 15255

（5）本月生产用水9000元，职工生活用水1000元。用银行存款支付水价，自来水公司开出专用发票，注明价款10000元，税额1300元。企业对职工的生活用水的价税计算到人，在下月发工资时扣回。
借：制造费用 9000
其他应收款——代付职工水费 1130
应交税费——应交增值税——进项税额 1170
贷：银行存款11300

（6）将上月购入的一批食用植物油作为福利发给职工，其中生产工人80人，管理人员20人，每人发放1桶植物油。该植物油系生产用原料，购入时取得增值税专用发票，已抵扣进项税额。该植物油每桶不含税采购价为50元.
增值税额=50×（80+20）×13%=650
借：生产成本 5000

贷：原材料 4350
应交税费——应交增值税——进项税额转出 650

（7）月末发现上月购入的一批原材料损毁，账面价值为8500元（其中500为分摊的运费），原因待查。
借：待处理财产损溢 9860
贷：原材料8500
应交税费——应交增值税——进项税额转出 1360 （8000×17%）

（8）经查，原材料损毁是保管不善导致，保险公司赔付2000元。
借：其他应收款——保险公司 2000

营业外支出 7860
贷：待处理财产损溢 9860

（9）销售产品一批，取得不含税收入100000元，开出专用发票。

借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税——销项税额 17000

追答

2月应交增值税额=17000+650+1360-5100-8500-255-1170=3985

本月应交未交增值税额=3985-2000=1985

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1985
贷：应交税费—未交增值税 1985

Answer 2

引用高原玫瑰2012的回答：
（1）购入材料，增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100 元，材料已入库。
借：原材料 3000
应交税费——应交增值税——进项税额 5100
贷：银行存款 35100

（2）购入无需安装的生产设备一台，专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元。
借：固定资产 50000
应交税费——应交增值税——进项税额 8500
贷：银行存款 58500

（3）以银行存款2000元预缴本月增值税.
借：应交税费——应交增值税——已交税金 2000
贷：银行存款 2000

（4）加工车间修理机器，支付修理费1000元，增值税170元；修理管理部门的一项设备，支付修理费500元，增值税85元。取得专用发票。
借：制造费用 1000
管理费用 500
应交税费——应交增值税——进项税额 255
贷：银行存款 15255

（5）本月生产用水9000元，职工生活用水1000元。用银行存款支付水价，自来水公司开出专用发票，注明价款10000元，税额1300元。企业对职工的生活用水的价税计算到人，在下月发工资时扣回。
借：制造费用 9000
其他应收款——代付职工水费 1130
应交税费——应交增值税——进项税额 1170
贷：银行存款11300

（6）将上月购入的一批食用植物油作为福利发给职工，其中生产工人80人，管理人员20人，每人发放1桶植物油。该植物油系生产用原料，购入时取得增值税专用发票，已抵扣进项税额。该植物油每桶不含税采购价为50元.
增值税额=50×（80+20）×13%=650
借：生产成本 5000

贷：原材料 4350
应交税费——应交增值税——进项税额转出 650

（7）月末发现上月购入的一批原材料损毁，账面价值为8500元（其中500为分摊的运费），原因待查。
借：待处理财产损溢 9860
贷：原材料8500
应交税费——应交增值税——进项税额转出 1360 （8000×17%）

（8）经查，原材料损毁是保管不善导致，保险公司赔付2000元。
借：其他应收款——保险公司 2000

营业外支出 7860
贷：待处理财产损溢 9860

（9）销售产品一批，取得不含税收入100000元，开出专用发票。

借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税——销项税额 17000

修理费10000