Question

某企业为增值税一般纳税人，2013年2月发生下列经济业务：

（1）销售A产品100台，不含税单价5万元。贷款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提款货单交给了购买方。
（2)对外销售B产品，取得零售收入117万元
（3）当月购进原料一批，取得增值税专用发票（已认证），贷款200万元，税款34万元。
（4）从农民手中购进免税产品，收购凭证上注明支付收购贷款30万元，支付运司的运输费3万元，取得普通发票。
其他相关材料：上月进项税额已全部抵扣完毕，购销货物值税税率为17%
要求：（1）计算当月销项税额
（2）计算当月可抵扣进项税额
（3）计算当月应缴增值税税额

Answer 1

（1）计算当月销项税额=100*5*17%+117÷（1+17%）*17%=102万元
（2）计算当月可抵扣进项税额=34+30*13%=37.9万元
（3）计算当月应缴增值税税额=102-37.9=64.1万元