Question

!财务会计练习题!

4.某企业于2001年12月25日将签发日为2001年10月1日,期限为90天,面值为80000元
利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现,银行规定贴现率为8%.
【要求】计算该企业能够获得的贴现额,并编制相关会计分录.如果贴现的是付款人承兑的商业汇票,2002年1月15日,付款人由于账户资金不足,贴现银行遭到退票且扣除了企业帐户上的看存款,该企业应该如何处理,编制会计分录.

Answer 1

第一种票据为银行承兑汇票情况：
日期算头不算尾 31+30+24=85天
贴现时的利息是 80000*10%*85/365=1863.01
贴现费用是 80000*8%*5/365=87.67
差额调整财务费用
在2001年12月25日分录为
借：银行存款 81775.34
贷：应收票据 80000
财务费用 1775.34
第2种票据为商业承兑汇票情况：
前面都一样
在2002年1月15日应这么来看，付款人不能到期支付本息，也就是企业应当把应收票据重新确认为应收帐款，并不确认利息，可是在12月25日企业但方面与银行交易过，因此应当把收入的这笔钱转出去，整额利息应当重新划出，但贴现的钱不能再考虑了，这个是企业与银行的另外交易，分录为
借：应收帐款 80000
财务费用 1972.60（80000*10%*90/365）
贷：银行存款 81972.60