Question

关于增值税的疑问

国家对综合利用企业在增值税方面有“免征增值税”、“增值税即征即退”“增值税先征后退”，分别是什么意思？
举个例子：80元钱买进的东西，要了增值税发票，然后100元卖出去了，要是没有优惠政策的话，应该交的增值税是100*17%—80*17% = 3.4元，如果有了优惠政策应该分别怎么交税？应该交多少？
还有一个问题，比如秸秆电厂的，从农民手中买了秸秆根本无法和农民要发票，别说增值税发票了，这个时候怎么享受上面的优惠政策？比如上面的例子中：要是买进的80元的货，人家提供的是普通发票，或者没有发票，怎么处理？
不好意思，财务概念一点都没有，请大侠指教。
不是退那个17％啊？我一开始以为就是不用交税了呢

Answer 1

　　我按你所举得例子和问题逐个解答吧。（我举得都是使用09年1月1日以后的,有些综合利用企业比如森工企业在08年12月31日就不适用优惠政策了）
　　1、国家对综合利用企业在增值税方面“免征增值税”的有：政府委托自来水厂随水费收取的污水处理费；企业利用废液渣生产的白银；对废旧物资回收单位销售其收购的废旧物资；对企业生产的原料掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不含高炉水渣）的建材产品。
　　增值税即征即退的有。。。。。。。。。。。。。。。。再看了下发现你要了解的是他们的意思不是范围~~~白打了好多。

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　　免征增值税就是免税，销售特殊的货物或提供的应税劳务不用交税。
　　即征即退一般要先按规定的税率比如17%先交税，如果项目符合即征即退政策，就退还已征收的增值税，这里面涉及全退和部分退，比如增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分退税，而黄金交易啦，城市生活垃圾发电啦，是交上去后全额退。（全额退的其实质是免税）
　　先征后退：它与即征即退的最大区别就是交的税金是要入金库的，所以退起来的手续比较麻烦。比如出口退税，就是最典型的例子，退税有一系列程序，填的资料一大堆。税款返还给企业的时间相对较长。
　　综合利用企业里现在没有先征后退的政策，除了以前的废旧物资，现在都是即征即退。

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　　你所说的第一个例子，相同商品买进来再卖出去，形状，性质没有发生变化（除黄金，铂金，钻石交易这种特殊交易）~~~除了外贸企业的出口退税外，一般性是没有优惠政策的。一般出口的退税率是13%，比如你所说的例子，100块是出口给国外的。那么你的退税额是按进价作为计税依据即：80×13%（这所说的80可是不含增值税的）
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　　你说的秸秆例子，从农民手中收购农产品是没有发票的，你要向农民所在地税务机关领取《农产品收购凭证》，这张凭证上注明的价款直接乘13%就作为进项税额。
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　　比如上面的例子中：要是买进的80元的货，人家提供的是普通发票，或者没有发票，怎么处理。 普通发票是不能抵扣的，你可以要求对方到税务机关代开增值税发票。没有发票就更加不能抵扣了~~~~~~还要查你的帐，罚款你，呵呵。

Answer 2

1、免征增值税是说对一些特殊消费品或者商品，免交增值税。
增值税即征即退是对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
出口货物一般实行增值税先征后退
前者是是不用交增值税，只不过是交完之后要退还一部分，而后者要交增值税的。

2、如果有了优惠政策应该分别怎么交税，如果是免征增值税，3.4元就不用交了，如果是出口，退税率为14%的话，3.4元不用交,还可退税10.6元.

3、从农民手中买了秸秆根本无法和农民要发票,经批准可以领农产品收购凭证按收购额13%抵扣增值税进项税额,要是买进的80元农产品的货，人家提供的是普通发票，可按发票额13%抵扣增值税进项税额.

2、

Answer 3

一楼回答有误.楼主讲的免征、即征即退、先征后退是增值税不同的优惠形式。三者的层次、概念都是不一样的。
一，免征增值税的产品是由增值税条例规定的，任何层次的部门不可以擅自规定。
增值税条例第十五条规定下列项目免征增值税:
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

二，即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。其实质是一种特殊方式的免税和减税。纳税人并没有将税款上交国库，而是在申报时直接办理了手续。

三，先征后返又称先征后退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。

拿你的例子来说，如果你卖的产品是属于免征增值税的产品，那么根本就不用交税，不用开增值税票。如果是即征即退，要做些申报，在申报同时做好了退税的手续，不用交税上去。如果是先征后退，就要先把3.4元钱先交上去，再做退税手续，从国库里拿出来，比较麻烦。

秸杆问题，国家有农产品增值税抵扣政策，根据农产品收购凭证抵扣增值税。你可以查相关文件，这是国税常讲的“四小票”之一。

Answer 4

第一题，具体结合企业所享受了哪方面的政策
第二个题，正是因为没有发票的才属于农民的免税货物，如果你是从第二手的单位购入，对方有增票，那反而要计税，
农民手中采购入库：
借 原材料 70.80
应交税金--增值税（进项税额）9.20
贷 现金 80
二道采购入库：
借 原材料 80
应交税金--增值税（进项税额）1.36
贷 现金 81.36
二者一比较，就可以看出税金确实影响很大。

Answer 5

lefone的解释很professional，本想给一个类似的解释呢，结果人家先回答了，但是仍有一点可以补充，即征即退是当时就把税金返还给企业而先征后返是要将税金上缴到国库之后再退给企业，但是并不是全额推给企业，而且时间上是很不确定的，有可能过几个月退税，也可能时间较长，可能会对企业现金流有一定影响