Question

关于增值税计算的题目

远洋公司为增值税一般纳税人
远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

要求列下该公司的会计分录 并且算下该公司要缴纳的增值税 请列下算式 谢谢

Answer 1

1、远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。进项税：30*10%+3*7%=3.21万

借：原材料28.89万
应交税费—应交增值税（进项税额）4.11万
贷：银行存款或库存现金33万

2、收购的农产品40%作为职工福利消费，进项税额转出=4.11万 *40%=1.644万
借：应付职工薪酬—职工福利13.2万
贷：原材料11.556万 （28.89*40%）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.644万

3、60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元
销项税额=35.03/（1+13%）*13%=4.03万
借：银行存款或库存现金35.03万
贷：其他业务收入31万
应交税费—应交增值税（销项税额）4.03万

4、该公司要缴纳的增值税

应交增值税=4.03-(4.11-1.644)=1.564万

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 1.564万
贷：应交税金——未交增值税1.564万

缴纳时： 借：应交税金——未交增值税1.564万
贷：银行存款1.564万

Answer 2

进项税额=30*13%+3*7%=4.11万
借：原材料28.89万
应交税费—应交增值税（进项税额）4.11万
贷：银行存款或库存现金33万
40%用于职工福利：
进项税额转出=（33*40%）/（1+13%）*13%=1.52万
借：应付职工薪酬—职工福利13.2万
贷：原材料11.68万
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.52万
60%用于销售：
销项税额=35.03/（1+13%）*13%=4.03万
借：银行存款或库存现金35.03万
贷：其他业务收入31万
应交税费—应交增值税（销项税额）4.03万

应交增值税=4.03-(4.11-1.52)=1.44万

Answer 3

进项税：30*10%+3*7%=3.21万

销项税：
【（30-30*10%）+（3-3*0.07）】*40%*（1+10%）*13%=1.7万
35.03/1.13*0.13=4.03万
合计：5.73万
增值税：5.73-3.21=2.52万