Question

下面这道题的答案是什么？

某工业企业职工80人,总资产1000万元,2009年实现销售收入8000万元,销售成本6500万元,销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的企业所得税。

Answer 1

所有费用，超过部分调整应纳税所得额。
会计利润=800-6500-850-500-150=0
纳税调整:
广告费，按收入的15%=1200万元。实际列支200万元，可据实扣除。
业务招待费：收入的0.5%=8000×0.5%=40万元。实际发生额的60%=20×60%=12万元。调增应纳税所得额=20-12=8万元。
研究开发费：可加计扣除50%=15×50%=7.5万元。
利息支出超过银行利率2%。500×2%=10万元。调增应纳税所得额=10万元。
应纳税所得额=会计利润+纳税调整=0+8-7.5+10=10.5万元。
当年应缴纳的所得税=10.5×25%=2.63万元。