Question

资产负债表各个科目的期末余额怎么算？

Answer 1

资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得：
1.直接根据总账科目的余额填列。这些项目有：交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等。
2.根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目的期末余额合计填列。
3.根据有关明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，应当根据“应收账款”和“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额的合计填列减去应收账款计提坏账准备；“应付账款”项目，应当根据 “应付账款”和“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。
4.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期应收款”项目，通常应当根据“长期应收款”总账科目余额，减去“未实现融资收益”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列；“长期应付款”项目，应当根据“长期应付款”总账科目余额，减去“未确认融资费用”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。
“长期借款”项目，通常应当根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列；“应付债券”项目，应当根据“应付债券”总账科目余额扣除“应付债券”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列；
5.根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如“存货”项目，应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”等科目期末余额，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列；“持有至到期投资”项目，应当根据“持有至到期投资”科目期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列；“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。内容来源：百度百科

Answer 2

　　资产负债表期末余额等于
　　1、资产类科目：年初数加本期借方发生额减本期贷方发生额。
　　2、负债和损益类科目：年初数加本期贷方发生额减去本期借方发生额
　　资产负债表计算公式
　　以下适用于《小企业会计制度》
　　资产：
　　1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金
　　2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备
　　3.应收票据＝应收票据
　　4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”
　　5.预收账款＝应收账款（贷）
　　6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”
　　7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”
　　存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备
　　材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
　　8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]
　　9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
　　10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]
　　11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]
　　12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]
　　13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
　　14.工程物资＝工程物资
　　15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]
　　16.无形资产＝无形资产
　　17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”
　　18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”
　　负债：
　　19.短期借款＝短期借款
　　20.应付票据＝应付票据
　　21.应付账款＝应付账款(贷)
　　22.预付账款＝应付账款（借）
　　23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
　　24.应付福利费＝应付福利费
　　25.应付利润＝应付利润
　　26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
　　27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
　　28.其他应付款＝其他应付款
　　29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]
　　30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”
　　31.长期借款＝长期借款
　　32.长期应付款＝长期应付款
　　33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列
　　所有者权益
　　34.实收资本＝实收资本
　　35.资本公积＝资本公积
　　36.盈余公积＝盈余公积
　　37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额
　　38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]

Answer 3

货币资金＝银行存款＋库存现金＋其他货币资金；存货＝在途物资＋原材料＋库存商品＋生产成本；固定资产＝固定资产原值－累计折旧；未分配利润＝本年利润－利润分配