增值税一般纳税人分别有:17%、11%、6%、3%税率分别适用哪些行业?
2021-05-08 · 百度认证:优质财经领域创作者
度小满有钱花
增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
增值税专用发票只适用于一般纳税人。
1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；
2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；
3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；
4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；
5、0%的税率：出口商品是适用的。
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一、适用11%的增值税税率的行业主要有：
1、基本生活资料，如水、电、天然气等，初级农产品等；
2、交通运输业、邮政业、基本电信服务、建筑业；
3、不动产租赁，包括土地使用权租赁；
4、不动产转让，包括土地使用权等。
二、低税率6%
1、现代服务（租赁服务除外）
2、增值电信服务
3、金融服务
4、生活服务
5、销售无形资产（转让土地使用权除外）
三、小规模纳税人按照3%的征收率计算缴纳增值税。
扩展资料：
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
2、营业税改征增值税后税率
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。
为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.
广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。
包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
参考资料来源：百度百科-增值税
我国增值税在设置了一档基本税率额基础上，针对特殊行业和产品设计了低税率，此外还有对出口货物、服务实施的零税率。
小规模纳税人不适用税率而适用征收率。
1. 基本税率17%
（1）纳税人销售或者进口货物（除使用低税率和零税率的外）
（2）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务）
（3）有形动产租赁服务（包括有形动产融资租赁和有形动产经营租赁）
2. 低税率13%
（1）农业产品、食用植物油
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
（3）图书、报纸、杂志
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜
（5）国务院规定的其他货物
3. 低税率11%
（1）交通运输服务
（2）邮政服务
（3）基础电信服务
（4）建筑服务
（5）不动产租赁服务
（6）销售不动产
（7）转让土地使用权
4. 低税率6%
（1）现代服务（租赁服务除外）
（2）增值电信服务
（3）金融服务
（4）生活服务
（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）
5. 零税率
（1）除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零
（2）财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零。主要包括：
①国际运输服务
②航天运输服务
③向境外单位提供的完全在境外消费的列举项目的服务
应税服务适用零税率的范围
（1）适用零税率的国际运输服务包括：
①起点或终点在境外的有许可证的运输服务；
②起点或终点在港澳台的有许可证的运输服务；
③航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率。
