Question

甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%原材料按实际成本核算销售商品价格为不含增值税的公允价

1、1日，购入不需安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款为180 000元，增值税税额为30 600元，款项尚未支付。
2、2日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200 000元，规定的扣除率为11%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
3、5日，生产车间委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为20 000元，增值税税额为3 400元，款项已用银行存款支付。
4、10日，该公司购进一幢简易仓库并于当月投入使用，取得该仓库的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800 000元，增值税额为88 000元，款项已用银行存款支付。
5、15日将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1 200元，市场销售价格为每件2 000元（不含增值税）。
6、18日将购买的一项专利权出售给乙公司，该专利权的成本为600 000元，已摊销220 000元，，实际取得的转让价款为530 000元（含增值税30 000元），款项已存入银行。
7、20日领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购入时支付的增值税进项税额为10 200元。
8、25日用一批产品对外长期股权投资。该批产品实际成本为500 000元，双方协商不含税价值为700 000元（价值公允）。
9、本月公司用银行存款预交增值税共计150 000元。
10、月末，甲公司将尚未交纳的本月增值税税款结转。
11、甲公司5月当期应交所得税为50 000元，递延所得税负债期初数为20 000元，期末数为30 000元，递延所得税资产期初数为25 000元，期末数为20 000元。
12、4月初，公司用银行存款交纳上月未交的增值税税款。

Answer 1

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 　专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。