Question

个人、企业所得税的题目

1、某人出版书籍一部，取得未税稿酬5000元。求稿酬应纳税额是多少(还有什么是未税稿酬？）
2、一个工业公司，2008年的销售收入总额为9700万元，其中不征税的收入为320万元，其他应征税的收入为520万元，销售产品成本、销售税金及附加为3600万元，业务招待费支出为110万元，有关费用、其他支出为132万元，税收的罚款10万元（包括在其他支出中），经批准可以弥补的亏损为15万元。秋全年应纳税所得额？
怎么计算，谢谢

Answer 1

1、应纳个人所得税：
5 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元
未税稿酬，就是说这个稿酬还没有扣过个人所得税。因为一般来说，发放稿酬的单位负有代扣代缴的义务，发到手的稿酬都是已经扣过个人所得税的了。所以，题目特别说明一下，该稿酬尚未扣过个人所得税。

2、
业务招待费扣除限额:
9700*5=48 500元
1 100 000*60%=660 000元
故超支：1 100 000-48 500=1 051 500元
税收罚款不得税前扣除。

应纳税所得额=9700-320+520-3600-4.85-132-15=6 148.15万元

全年应纳所得税额=应纳税所得额*税率=61 481 500*25%=15 370 375元