Question

冲回的会计分录处理

Answer 1

1，销售给a企业一批货物，含税价117000元，收到50000元存入银行，其余未收。该商品实际成本80000.
借：银行存款50000
借：应收账款-a企业67000
贷：主营业务收入100000
贷：应交税费-应交增值税（销项税)17000
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
2.预支2000给小王做差旅费。
借：其他应收款-小王2000
贷：库存现金2000
3.购入电脑，含税价7020.银行支付。
借：固定资产6000
借：应交税费-应交增值税（进项税）1020
贷：银行存款7020
4给出差回来的小王报销差旅费用2500.
借：管理费用-差旅费2500
贷：其他应收款-小王2000
贷：库存现金2000
5.现金上月份支付工资20000.
借：应付职工薪酬-工资20000
贷：库存现金20000
6.收到a企业的余款。
借：银行存款67000
贷：应收账款-a企业67000
7购入b企业商品，含税价10530元。未付。
借：库存商品9000
借：应交税费-应交增值税（进项税）1530
贷：应付账款-b企业10530
8.用银行支付给b企业的欠款
借：应付账款-b企业10530
贷：银行存款10530
9.银行从企业账户直接扣银行回单箱费用180.
借：财务费用180
贷：银行存款180
10.现金支付电话费800，水费60，电费550
借：销售费用或管理费用-电讯费、水费、电费1410
贷：库存现金1410
11计提本月工资20000.
借：销售费用或管理费用-工资20000
贷：应付职工薪酬-工资20000
12.计提本月缴纳的城建税维护费和教育费附加
借：营业税金及附加（17000-1020-1530应交增值税为附加税计税额）1300.50
贷：应交税费-应交城建税722.50
贷：应交税费-应交教育费附加433.50
贷：应交税费-地方应交教育费附加144.50
13结转本月利润
借：主营业务收入100000
贷：本年利润100000
借：本年利润105390.50
贷：主营业务成本80000
贷：营业税金及附加1300.50
贷：销售费用或管理费用21410
贷：管理费用2500
贷：财务费用180