Question

编制资产负债表时，根据总账余额和明细账的余额计算填列的项目是？

Answer 1

根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列：“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列；
根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

Answer 2

根据总账科目和资产负债表项目核对。
可以直接填列的项目基本上和科目名称相同，如应收票据、应收利息、其他应收款、固定资产、在建工程、短期借款、应付票据、其他应付款、实收资本、盈余公积等；
不可以直接填列的就需要计算填列了。如：应该合并计算填列的如货币资金、存货、未分配利润等；需要计算填列的如无形资产应减去累计摊销；应根据明细账计算填列的，如应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等；

Answer 3

应收账款,
要用总账余额扣除贷方发生额计算后填
长期借款中如果有一年内到期的也应该扣除,单独填表