什么是不含税销售额
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自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。
卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？
01如何确定申报频率？
当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。
它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。
02什么是零申报？
很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。
零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。
所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。
03能注销销售税许可吗？
如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。
一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。
这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。
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增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
由于增值税是价外税，销售额是按不含税价款计算的货款，所以不包括销项税额。如果销售货物是消费税应税产品或进口产品，则全部价款中包括消费税和关税。
因增值税属于价外税，纳税人向购买方销售货物或应税劳务所收取的价款中不包含增值税税款，价款和增值税税款在增值税专用发票上也是分别注明的。但在经济业务活动中，有的一般纳税人，如商品零售企业，将货物或应税劳务直接销售给消费者、小规模纳税人，则只能开具普通发票，而不能开具增值税专用发票。
销售额是会计上的用语，一般是指主营业务收入；而应税销售额是税务上的用语，是指按照税法规定，应当交纳税金的销售收入。两者在通常情况下是一致的，但特定情况下存在着一定的差异，其原因在于，为避免偷逃税收情况的发生，税法对某些非销售行为规定为视同销售，征收相关税收所致。
一种商品销售价格中不含税，通常有三种情况：一是国家规定对该产品不征税；二是国家对该产品免税；三是实行价外税制度。前两种一般适用于除增值税以外的流转税，第三种情况一般适用于增值税或从量定额计征的税种。
税法规定要以含税价格计税，当产品价格为不含税价格时，就应按规定换算成含税价格。如果已知产品的成本和利润，组成计税价格中则应增加税金的内容，其计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）／（1-适用税率）。
企业出海规划师
2024-05-27 广告
