《财务与会计》每日一练-2020年税务师考试（3-11）
《财务与会计》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)
某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性流动负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是( )。
A. 期限匹配融资策略
B. 保守融资策略
C. 激进融资策略
D. 折中融资策略
2.(单选题)
ABC公司预测的年度赊销收入净额为500万元，应收账款的平均收款时间为30天，资金成本率为12%，一年按360天计算，假设不考虑变动成本率，则应收账款的机会成本为( )万元。
A. 5
B. 3.5
C. 6
D. 7
3.(单选题)
某企业需要借入资金225万元，由于贷款银行要求将贷款金额的10%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。
A. 250
B. 225
C. 202
D. 247.5
4.(单选题)
某企业购入20万元商品，卖方提供的信用条件为“2/10，N/30”，若企业由于资金紧张，延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本率是( )。
A. 36.73%
B. 36.36%
C. 18.37%
D. 23.26%
5.(单选题)
企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A. 企业账户所记存款余额
B. 银行账户所记企业存款余额
C. 企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额
D. 企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额
【 参考答案及解析 】
1.C
题目详解:流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。
考查点:第六章.营运资金管理
2.A
题目详解:应收账款的机会成本=500/360×30×12%=5(万元)。
考查点:第六章.营运资金管理
3.A
题目详解:因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以本题中需要向银行申请的贷款数额=225/(1-10%)=250(万元)，所以选项A正确。
考查点:第六章.营运资金管理
4.C
题目详解:放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]=18.37%。
考查点:第六章.营运资金管理
5.C
题目详解:现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。
考查点:第六章.营运资金管理
