Question

增值税与消费税的关系

Answer 1

消费税与增值税的区别：

1、范围不同

增值税是普遍征收的，而消费税只是针对特定货物征收，现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

2、与价格的关系不同

增值税是价外税，计税依据中不包含增值税，且计算企业所得税时不可以税前扣除；而消费税是价内税，计税依据中包含消费税，且计算企业所得税时可以税前扣除。

3、纳税环节不同

增值税在所有的流转环节都需要征收增值税，而消费税的征收具有单一性，除了卷烟批发和超豪华小汽车外，其他需要征收消费税的项目都只需要在单一环节征收消费税。

4、计税方法不同

增值税的计税方法有两种，即一般计税和简易计税；而消费税的计税方式根据应税消费品不同，有从价定率、从量定额、复合计税三种方法。

5、扣税范围和方法不同

增值税按购进扣税法普遍扣税，而消费税只有在列举的范围内按实耗扣税法扣税。

消费税与增值税的联系：

消费税与增值税的联系是两者都对货物征收；除委托加工环节外，对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。