Question

甲公司为一般纳税人，增值税率为17％,库存材料按实际成本核算

Answer 1

甲公司为一般纳税人，增值税率为17％,库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税税额。该公司2013年3月份发生如下经济业务：
（1）1日，从银行取得6个月期限的流动资金借款2 000万元，年利率为6％,利息按月计提，到期时随本金一起支付。
（2）5日，从乙公司购入一批原材料，不含税价款为300万元，增值税税额51万元，材料已验收入库。开出并承兑一张3个月到期的商业汇票。
（3）13日，收回一批委托丙公司加工的原材料并验收入库。该批物资于上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付给丙公司63.5万元，其中，加工费为50万元，消费税5万元，增值税为8.5万元。收回委托加工的原材料用于连续生产应税消费品。
（4）15日，与丁公司签订一份销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁公司预付的货款200万元。
（5）18日，从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊公司已经破产，本公司所欠3万元无法支付。
（6）25日，分配上月公布的投资者股利80万元。
（7）31日，计提本月工资费用40万元，其中，生产工人30万元，管理人员8万元，销售人员2万元。
（8）31日，借给乙公司一批包装物，收到乙公司支付的押金5万元。
（9）31日，计提本月的借款利息。
要求：根据上述资料，编制甲公司有关经济业务的会计分录。（金额单位以“万元”表示，应交税费科目要求写出明细）
查看答案解析 【正确答案】
（1）借：银行存款 2000
　　　　贷：短期借款 2000
（2）借：原材料 300
　　　　应交税费—应交增值税（进项税额） 51
　　　　贷：应付票据 351
（3）借：委托加工物资 50
　　　　应交税费—应交增值税 8.5
　　　　应交税费—应交消费税 5
　　　　贷：银行存款 63.5
借：原材料 245
　　贷：委托加工物资 245
（4）借：银行存款 200
　　　　贷：预收账款 200
（5）借：应付账款 3
　　　　贷：营业外收入 3
（6）借：应付股利 80
　　　　贷：银行存款 80
（7）借：生产成本 30
　　　　管理费用 8
　　　　销售费用 2
　　　　贷：银行存款 40
（8）借：银行存款 5
　　　　贷：其他应付款 5
（9）2000×6％/12＝10
借：财务费用 10
　　贷：应付利息 10
【答案解析】 本题知识点：T形账户法,