Question

进项税转出补缴增值税的账务处理

Answer 1

关于进项税额转出的会计分录:
      借:应交税金-进项税额
      贷:应交税金-进项税额转出
      结转时
      借:应交税金-进项税额转出
      贷:应交税金-未交增值税
      借:应付账款(银行存款或现金)
      贷:库存商品
      应交税金--进项税额转出
      借:库存商品
      贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
      借:库存商品 (数字为红字)
      贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
      注意,以上科目后面的数字是红色的,将原来的购进的货物退了一部分,就是将其冲回就可以了.
      借:库存商品
      贷:应交税金-增值税(进项转出)
      进项税转出后补交增值税怎样做凭证?
      1、借:原材料(库存商品)
      贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
      2、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税
      贷:应缴税费-未缴增值税
      3、据此金额提取其他税:借:营业税金及附加
      贷:应缴税费-应交城建税
      应缴税费-应交教育费附加
      应缴税费-应交地方教育费附加
      4、缴纳时:借:应交税费--未交增值税
      贷:银行存款(现金)
      税务稽查补缴增值税怎么做账?
      查补增值税账务调整,应设置"应交税金--增值税检查调整"专门账户;
      凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目.
      全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:
      1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数
      借:应交税金--应交增值税(进项税额)
      贷:本科目
      2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,
      借:本科目
      贷:应交税金--未交增值税
      3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应有增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,
      借:本科目
      贷:应交税金--应交增值税
      4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.
      若是以前年度的查账补缴又该怎么做账呢?
      一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
      借:应交税金--应交增值税
      贷:银行存款等
      二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
      1、计提
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费--增值税检查调整
      2、查补转出
      借:应交税费--增值税检查调整
      贷:应交税费--未交增值税
      3、补交增值税
      借:应交税费--未交增值税
      贷:银行存款
      4、结转损益调整
      借:利润分配--未分配利润
      贷:以前年度损益调整