商业银行内部控制的主要内容
商业银行内部控制的目标包括
方面：1、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；
2、保证商业银行发展战略和经营目标的实现；
3、保证商业银行风险管理的有效性；
4、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
商业银行内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
银行内部控制包括什么内容
银行存款内部控制的内容:
单位内部完善的银行存款控制制度,应当包括以下8个控制点,并围绕它们展开行之有效的银行存款内部控制.
(1)审批.
这是指企业的主管人员,对将要发生的银行存款收付业务进行审查批准,或是授权银行存款收支业务经办人,并规定其经办权限.审批一般以签字盖章方式表示.该过程主要为保证银行存款的收支业务要在授权下进行.
(2)结算.
这是指出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后,应及时填制或取得结算凭证,办理银行存款的结算业务,并对结算凭证和原始凭证加盖"收讫"或"付讫"戳记,表示该凭证的款项已实际收入或付出,避免重复登记.
(3)分管.
这是指银行存款管理中不相容职务的分离,如支票保管职务与印章保管职务相分离,银行存款总账与明细账登记相分离,借以保障银行存款的安全.
(4)审核.
这是指在编制银行收款凭证和付款凭证前,银行存款业务主管会计应审核银行存款收付原始凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性以及经济业务内容的合格、合法性;同时,还要对结算凭证的描述内容进行审核,并把它与原始凭证相核对,审核其一致性,然后签字盖章.该环节的目的是为了保证银行存款收支业务记录的真实性、核算的准确性和银行存款账务处理的正确性.
(5)稽核.
这是指记账前稽核人员、审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付款记账凭证内容的完整性,手续的完备性和所反映经济内容的合法、合规性;同时对这些凭证的一致性进行审核,并签字盖章以示稽核.该环节的目的是为了保证证证相符以及对银行存款记录和核算的正确性.
(6)记账.
这是指出纳人员根据审核、稽核无误的银行存款收、付款凭证登记银行存款日记账,登记完毕,核对其发生额与收款凭证、付款凭证的合计金额,并签字盖章表示已经登记.银行存款总账会计根据审核、稽核无误的收款凭证、付款凭证或汇总的银行存款收付款凭证,登记银行存款总账,登记完毕,核对其发生额与银行收款凭证和付款凭证或银行存款汇总记账凭证的合计金额,并签字盖章表示已经登记.该环节是用以保证账证相符以及银行存款账务处理的正确性.
(7)对账.
这是指在稽核人员监督下,出纳人员与银行存款总账会计对银行存款日记账和银行存款总账的发生额和余额相核对,并互相取得对方签证以对账,该环节的目的是为了保证账账相符,保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的正确性.
(8)调账.
这是指银行存款主管会计定期根据银行对账单对银行存款日记账进行核对,编制"银行存款余额调节表",并在规定的天数内对各未达账项进行检查,以保证企业的银行存款账与银行账相符,保证会计信息的准确性和及时性.
企业内部控制制度的建立原则是什么?
内部控制制度的建立原则,是指小企业建立和设计内部控制制度时所必须遵循的客观规律和基本法则.它主要包括以下四个基本原则:
(1)内部牵制原则.
这是指分离不相容职务,在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系不相容职务,就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务.
分离不相容职务,就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤,不能同时交由一个人办理,以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会.
(2)程式定位原则.
这是指根据各部门、各岗位的职能和性质,划分其工作范围,赋予其相应的权利和责任,规定其相应的操作程序和处理办法,确定其检查标准和纪律规范,以保证事事有人管,人人有专责,从而达到切实实施各项内部控制措施的目的.
(3)系统网络原则.
这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体,促进各岗位、部门的协调.发挥内部控制制度的总体功能,实现内部控制制度的总体目标.
(4)成本效益原则.
这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给企业的经济利益,力争以最小的控制成本取得最大的控制利益.该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则.?通过本文对这个问题的分享整理,大家在学习之后对于本题了解了吗?小编的理解银行内部控制实际上就是一个企业的内部管理制度,大家觉得是怎样的呢?感谢大家的阅读,请大家留言,再见.
