Question

其他应收款，怎么用以前年度调整

去年年底的工资，其中一个员工作满10天，实际工资2700，故扣除1347.2，实际得到工资1122.66.我就把1347.2做到贷方其他应收款。今年怎么用以前年度损益调整这笔错帐？

Answer 1

其他应收款，用到以前年度损益调整科目的用法是：
1、冲回其他应收款时：
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
2、结转时：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

一般不作以前年度损益调整。资产损失分法定损失和实际损失，涉及法定损失的，只有财务上做了损失处理后，才能计入当期损益；涉及实际损失的，可能就会涉及以前年度损益调整。直接将其他应收款转入以前年度损益调整科目，并附相应原始凭据。

Answer 3

1、把“其他应收款”冲回来
借：其他应收款1347.2
贷：以前年度损益调整1347.2

2、结转“以前年度损益调整”科目
借：以前年度损益调整1347.2
贷：利润分配-未分配利润1347.2