Question

一道所得税的题目，要详细的解释

网上有这题，答案也有，但是就是没有详细的解释。

某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：
（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元；
（2）管理费用450万元，销售费用300万元；
（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；
（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；
（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
第一小题：下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD）。
A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起。
C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75万元
D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
第2小题：该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（A）。
A、国债利息收入10万元
B、国债转让收益10万元
C、股票转让收益10万元

D、接受捐赠收入10万元
第3小题：下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（AC）。
A、管理费用450万元
B、支付在建办公楼工程款60万元
C、支付诉讼费2.3万元
D、营业外支出300万元
第4小题：该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B）。
A、40万元
B、15万元 C、42.5万元
D、17.5万元
第5小题：计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B。90*12.5%+100*12.5%+40=63.75
）。
A、38.75万元
B、63.75万元 C、76.25万元 D、51.25万元

第一个题目为什么选项B不对？
后面的不要回答哦，就是第一个题目。

Answer 1

可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，这句话的意思是2005年已经有经营收入了，所以在2005年所得税汇算时就可以免征了。2005算第一年

追问

但是不是说如果6月30号以后开始的，经营未满一年，减免征税优惠可以从下一年开始算起的吗。为什么不是从第二年开始算起呢

追答

你是在做题，题目上没有这么说哦。

追问

哦，明白了！

Answer 2

你好，根据规定，是从2005年开始算第一年的，因为，是根据自然月算年度的，都是从1月1号到12月31号就算一年，不管你是这在期间什么时候开业的，并不是算对头月的，说到2006年9月份才算第一年，那是你开始营业的第一年，但是在会计上和税法上都是按自然月来算的，
望采纳